Quanto tempo leva para fazer pagamentos de redundância? Auxílio maternidade. Quem tem direito a benefícios de maternidade

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Como são feitos os pagamentos

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A demissão do empregado significa a rescisão do contrato de trabalho. A demissão de funcionários é realizada com base no cap. 13 do Código do Trabalho da Federação Russa. Em todos os casos, o dia da demissão do empregado é o último dia de trabalho.

Após a demissão por qualquer um dos motivos previstos no Código do Trabalho da Federação Russa, o empregador deve pagar os funcionários. O Código do Trabalho da Federação Russa estabelece o procedimento e as condições para o pagamento de indenizações e compensações, funcionários após a demissão. Vamos considerar com mais detalhes quem e quais pagamentos são devidos na demissão e como calculá-los.

Na demissão, o empregado deve receber:

1) remuneração pelo tempo efetivamente trabalhado no mês do desligamento;

2) compensação por férias não utilizadas (para todas as férias não utilizadas);

3) indenização(nos casos previstos em lei).

Pagamento de salários

Os funcionários demitidos recebem salários dentro dos prazos estabelecidos pelo art. 140 do Código do Trabalho da Federação Russa, ou seja, o mais tardar no dia da demissão. Caso o empregado não tenha trabalhado no último dia útil, os valores correspondentes deverão ser pagos até o dia seguinte à apresentação do pedido de liquidação final pelo empregado demitido. Em caso de litígio sobre o valor das quantias devidas ao empregado na demissão, o empregador é obrigado nos termos do art. 140 do Código do Trabalho da Federação Russa, prazo para pagamento do valor não contestado por ele.

No desligamento, conforme já observado, o empregado recebe o salário referente ao tempo efetivamente trabalhado no mês do desligamento, ou seja, o salário base, dependendo do sistema de remuneração estabelecido na organização com subsídios, adicionais e gratificações.

Compensação por férias não utilizadas

Além disso, após a demissão de um funcionário de acordo com o art. 127 do Código do Trabalho da Federação Russa, a compensação monetária é paga por todas as férias não utilizadas, inclusive nos últimos anos. Ao mesmo tempo, em vez de pagar uma indemnização, a pedido escrito do trabalhador e com o consentimento do empregador, podem ser-lhe concedidas férias não utilizadas com posterior despedimento. A exceção são os casos de demissão por ações culposas. Nesse caso, o dia da demissão é considerado o último dia de férias. A emissão de todos os valores devidos ao empregado pelo empregador, bem como a carteira de trabalho com registro de desligamento nela efetuado, é feita antes do empregado entrar em férias. Durante o período de doença durante o período de férias com posterior demissão, o funcionário recebe benefícios temporários por incapacidade, mas as férias não são estendidas pelo número de dias de doença.

Vale lembrar que de acordo com o art. 124 do Código do Trabalho da Federação Russa, é proibido não conceder férias anuais remuneradas por dois anos consecutivos. Portanto, se o funcionário não estiver de férias há mais de dois anos, a organização terá que justificar o motivo pelo qual isso aconteceu. Tal justificativa pode ser a declaração do empregado sobre a transferência das férias dos anos vigentes para os próximos anos de trabalho.

O número de dias a pagar no despedimento é calculado com base no número de meses trabalhados no ano de trabalho, ou seja, o cálculo do prazo para o direito a férias começa a partir da data em que o empregado começou a trabalhar, e não a partir do início do ano civil.

Se o empregado renunciante não tiver cumprido o período que dá direito à indenização integral pelas férias não gozadas, a indenização é paga proporcionalmente aos dias de férias dos meses trabalhados. Neste caso, não é contabilizado o mês trabalhado incompleto se o número de dias trabalhados for inferior a meio mês. Se mais de meio mês for trabalhado, será considerado como um mês inteiro.

Exemplo

Nikolaev I.P. aposentado em 10 de dezembro de 2005. Férias gozadas até 15 de março do mesmo ano. No ano de trabalho atual, foram trabalhados 8 meses completos e 26 dias. Como mais da metade das horas trabalhadas no mês não foram totalmente trabalhadas, esse mês é considerado no cálculo como um todo. Portanto, as férias não utilizadas por 9 meses estão sujeitas a compensação.

A compensação é paga por 21 dias (28:12) x 9.

Se as férias do ano de trabalho atual foram concedidas antecipadamente e, no momento da demissão, o ano de trabalho não havia sido totalmente trabalhado, o valor do salário médio por dias de férias não trabalhados de acordo com o art. 137 do Código do Trabalho da Federação Russa está sujeito a dedução de remunerações trabalhador. A retenção não é feita se o funcionário se desligar em decorrência de:

liquidação de uma organização ou encerramento das atividades por um empregador - um indivíduo (cláusula 1 do artigo 81 do Código do Trabalho da Federação Russa);

redução do número ou quadro de funcionários da organização (cláusula 2 do artigo 81 do Código do Trabalho da Federação Russa);

inconsistência do empregado com o cargo ocupado ou com o trabalho realizado em razão do estado de saúde de acordo com laudo médico (alínea “a”, parágrafo 3º do artigo 81 do Código do Trabalho da Federação Russa);

mudança do proprietário da propriedade da organização (isso se aplica ao chefe da organização, seus substitutos e o contador-chefe) (cláusula 4 do artigo 81 do Código do Trabalho da Federação Russa);

chamando um funcionário para serviço militar ou enviá-lo para um serviço civil alternativo que o substitua (cláusula 1, artigo 83 do Código do Trabalho da Federação Russa);

reintegração no trabalho de um funcionário que já realizou este trabalho, por decisão da inspeção estadual do trabalho ou tribunal (cláusula 2, artigo 83 do Código do Trabalho da Federação Russa);

reconhecimento de funcionário como totalmente incapacitado de acordo com laudo médico (cláusula 5, artigo 83 do Código do Trabalho da Federação Russa);

morte de um funcionário ou empregador - um indivíduo, bem como o reconhecimento pelo tribunal de um funcionário ou empregador - um indivíduo como morto ou desaparecido (cláusula 6 do artigo 83 do Código do Trabalho da Federação Russa);

o início de circunstâncias de emergência que impedem a continuação das relações de trabalho (operações militares, catástrofe, desastre natural, acidente grave, epidemia e outras circunstâncias de emergência), se esta circunstância for reconhecida por uma decisão do Governo da Federação Russa ou de um órgão poder do estado assunto relevante Federação Russa(Cláusula 7, Artigo 83 do Código do Trabalho da Federação Russa).

O rendimento médio diário é calculado de acordo com as regras estabelecidas pelo art. 139 do Código do Trabalho da Federação Russa.

Exemplo

Fedorov S.G. dispensado a partir de 10 de dezembro de 2005. Para o ano útil - de 1º de julho de 2005 a 30 de junho de 2006 - a licença foi concedida de 1º de agosto a 28 de agosto de 2005. Ao calcular o pagamento de férias para o período de cobrança (maio, junho, julho) , 15 000 esfregar.

Os ganhos médios diários para o período de cobrança totalizaram:

15 000 esfregar. : 3: 29,6 = 168,91 rublos.

O valor do pagamento das férias foi: 28 x 168,91 rublos. = 4.729 rublos.

Até o momento da demissão no ano de trabalho, foram trabalhados 5 meses completos e 10 dias, que não são levados em consideração no cálculo. 7 meses sem trabalhar, o valor das férias pagas por esse período deve ser retido.

Férias do período não trabalhado: (28/12) x 7 = 16,33 dias.

O valor do pagamento de férias a ser retido: 16,33 dias x 168,91 rublos = 2.758 rublos.

Indenização

Empregados após a rescisão do contrato de trabalho de acordo com o art. 178 do Código do Trabalho da Federação Russa, as indenizações são pagas.

Um funcionário demitido recebe uma indenização no valor do salário médio mensal e também retém o salário médio mensal pelo período de trabalho, mas não mais de dois meses a partir da data da demissão (incluindo a indenização) após a rescisão do contrato de trabalho por:

com a liquidação da organização (cláusula 1 do artigo 81 do Código do Trabalho da Federação Russa);

redução no número ou quadro de funcionários da organização (cláusula 2 do artigo 81 do Código do Trabalho da Federação Russa).

As indenizações são pagas aos funcionários demitidos, independentemente de seu emprego subsequente, se houver circunstâncias previstas no Código do Trabalho da Federação Russa. O salário médio do período de trabalho é retido pelo empregado demitido apenas se ele não tiver celebrado relações de trabalho com um novo empregador. Ou seja, para que o empregado receba o rendimento médio mensal referente ao período de vínculo empregatício do segundo mês, ele deverá comprovar que não trabalhou nesse período (por exemplo, apresentar livro de trabalho, em que não há registro de novo vínculo empregatício).

Em casos excecionais, o salário médio mensal é retido pelo trabalhador despedido durante o terceiro mês a contar da data do despedimento por decisão do órgão do serviço de emprego. Isso é estabelecido pelo art. 178 do Código do Trabalho da Federação Russa. Para tal, o trabalhador deve dirigir-se a este organismo no prazo de duas semanas após o despedimento e, se o trabalhador não for empregado do serviço de emprego, retém o seu rendimento médio mensal pelo terceiro mês a contar da data do despedimento. Nesse caso, para receber o salário médio, o empregado deve apresentar ao ex-empregador uma carteira de trabalho e um certificado do serviço de emprego.

Após a demissão de um funcionário, o salário médio mensal retido pelo período de trabalho é pago nos dias em que os salários são emitidos nesta organização. Ao mesmo tempo, o funcionário demitido apresenta uma carteira de trabalho.

Para determinadas categorias de empregados, a legislação estabelece outras condições para a manutenção do rendimento médio mensal em caso de desligamento por esse motivo. Em arte. 318 do Código do Trabalho da Federação Russa, é fixada uma disposição sobre a preservação de funcionários liberados de organizações localizadas nas regiões do Extremo Norte e áreas equiparadas a elas, em conexão com sua liquidação ou redução do número ou quadro de funcionários da organização, salário médio para o período de emprego dentro de seis meses a partir da data de demissão, incluindo a indenização mensal. Deve-se notar que uma disposição semelhante foi estabelecida no art. 6 da Lei da Federação Russa de 19 de fevereiro de 1993 nº 4520-1 "Sobre garantias e compensações do Estado para pessoas que trabalham e vivem no Extremo Norte e áreas equivalentes" (doravante - Lei nº 4520-1), no entanto, de acordo com a Lei Federal de 22 de agosto de 2004 nº 122-FZ, o referido artigo da Lei nº 4520-1 tornou-se inválido

De acordo com art. 84 do Código do Trabalho da Federação Russa, o empregador paga ao empregado uma indenização no valor do salário médio mensal na rescisão do contrato de trabalho devido à violação das regras para a conclusão de um contrato de trabalho estabelecido pelo Código do Trabalho de a Federação Russa ou outra lei federal sem culpa do funcionário, se esta violação excluir a possibilidade de continuar o trabalho (cláusula 11 do Art. 77 do Código do Trabalho da Federação Russa).

Em caso de liquidação da organização, redução do número ou pessoal dos funcionários da organização de acordo com o art. 180 do Código do Trabalho da Federação Russa, o empregador, com o consentimento por escrito do empregado, tem o direito de rescindir o contrato de trabalho com ele sem aviso prévio por dois meses com o pagamento simultâneo de remuneração adicional no valor de dois meses de rendimento médio.

Em caso de rescisão do contrato de trabalho com o chefe da organização, seus substitutos e o contador-chefe em conexão com a mudança do proprietário da organização, o novo proprietário, de acordo com o art. 181 do Código do Trabalho da Federação Russa é obrigado a pagar uma compensação aos funcionários especificados no valor não inferior a três salários médios mensais do funcionário. O pagamento dessa indenização é uma obrigação, e não um direito, do novo proprietário dos bens da organização.

Os trabalhadores sazonais recebem uma indemnização de acordo com o art. 296 do Código do Trabalho da Federação Russa no valor de um salário médio de duas semanas após a rescisão de um contrato de trabalho devido a:

Com a liquidação da organização;

Reduzir o número ou a equipe de funcionários da organização.

De acordo com art. 178 do Código do Trabalho da Federação Russa, uma indenização no valor de duas semanas de salário médio é paga aos funcionários após a rescisão do contrato de trabalho:

por iniciativa do empregador em razão de inconsistência do empregado com o cargo exercido ou com o trabalho prestado em razão de estado de saúde que impeça a continuidade deste trabalho (alínea “a”, parágrafo 3º do artigo 81 da CLT da Federação Russa);

em conexão com o recrutamento de um funcionário para o serviço militar ou seu envio para um serviço civil alternativo que o substitua (cláusula 1, artigo 83 do Código do Trabalho da Federação Russa);

em conexão com a reintegração no trabalho de um funcionário que anteriormente realizou este trabalho (cláusula 2, artigo 83 do Código do Trabalho da Federação Russa);

em conexão com a recusa do funcionário em transferir em conexão com a mudança do empregador para outra localidade (cláusula 9, artigo 77 do Código do Trabalho da Federação Russa).

As verbas rescisórias são pagas ao empregado no dia de sua demissão.

Um acordo de trabalho ou coletivo pode prever outras hipóteses de pagamento de verbas rescisórias, bem como estabelecer seus valores acrescidos. Isso está previsto no art. 178 do Código do Trabalho da Federação Russa.

O cálculo do salário médio de um empregado é realizado de acordo com o art. 139 do Código do Trabalho da Federação Russa com base nos salários reais acumulados e nas horas reais trabalhadas nos 12 meses anteriores ao momento do pagamento. De acordo com art. 139 do Código do Trabalho da Federação Russa, o acordo coletivo pode prever outros períodos para calcular o salário médio, se isso não piorar a situação dos funcionários.

O valor da indenização é determinado pela multiplicação do salário médio diário pelo número de dias úteis de acordo com o calendário de cinco (seis) dias semana de trabalho referente ao período de pagamento, ou seja, para o primeiro mês civil a partir da data de demissão, excluindo feriados.

Exemplo

No dia 4 de abril, a trabalhadora foi despedida por iniciativa da entidade patronal por incompatibilidade com o cargo exercido por motivos de saúde. O acordo coletivo prevê um período de liquidação para cálculo do salário médio - 3 meses de calendário(do 1º ao 1º dia) antes do mês do evento. A organização tem uma semana de trabalho de cinco dias. No período de cobrança (janeiro a março), os salários foram acumulados - 15.000 rublos. O número de dias trabalhados no período de cobrança (de 1º de janeiro a 1º de abril) - 59.

Neste caso, o empregado deve pagar uma indenização no valor de duas semanas de salário médio para o período de 5 a 19 de abril.

Vamos determinar o salário médio diário de um funcionário: 15.000: 59 = 254,24 rublos.

Vamos determinar o valor da indenização multiplicando o salário médio diário pelo número de dias úteis de acordo com o calendário da semana de trabalho de cinco dias que cai no período de pagamento: 254,24 x 10 \u003d 2.542,4 rublos.

Assim, no dia da demissão, o empregado deve receber uma indenização no valor de 2.542,4 rublos.

TRIBUTAÇÃO DE PAGAMENTOS NA DEMISSÃO

De acordo com o parágrafo 3º do art. 217 do Código Tributário da Federação Russa (TC RF) não estão sujeitos ao imposto de renda indivíduos(imposto de renda pessoal) todos os tipos estabelecidos pela legislação atual da Federação Russa, atos legislativos entidades constituintes da Federação Russa, decisões de órgãos representativos do governo autônomo local de pagamentos indenizatórios (dentro dos limites estabelecidos de acordo com a legislação da Federação Russa) relacionados à demissão de funcionários, com exceção da remuneração por férias não utilizadas. Assim, o valor da compensação acumulada por férias não utilizadas após a demissão está sujeito ao imposto de renda pessoal, e a indenização não está sujeita ao imposto de renda pessoal (dentro dos limites estabelecidos pela legislação da Federação Russa) se, após a demissão por um motivo ou outro, o pagamento de verbas rescisórias está previsto na legislação vigente.

De acordo com art. 178 do Código do Trabalho da Federação Russa, um contrato de trabalho ou acordo coletivo pode prever outros casos de pagamento de verbas rescisórias, bem como estabelecer seus aumentos. Em que:

1) no caso de pagamento de verbas rescisórias em valor superior ao estabelecido em lei, o valor excedente está sujeito ao imposto de renda da pessoa física;

2) em caso de pagamento de indenização por outros motivos não previstos na legislação da Federação Russa, o valor da indenização pago por tais motivos está totalmente sujeito ao imposto de renda pessoal.

De acordo com sub. 2 p. 1 art. 238 do Código Tributário da Federação Russa, todos os tipos de pagamentos de compensação estabelecidos pela legislação da Federação Russa, atos legislativos das entidades constituintes da Federação Russa, decisões de órgãos representativos do governo local de pagamentos de compensação (dentro dos limites estabelecidos de acordo com a legislação da Federação Russa) relacionado à demissão de funcionários, incluindo compensações por férias não utilizadas. Ou seja, a UST não é cobrada pela compensação por férias não utilizadas, e a questão da tributação das verbas rescisórias da UST é resolvida de forma semelhante à questão da tributação das verbas rescisórias com imposto de renda pessoal: se o pagamento das verbas rescisórias estiver previsto na legislação do Federação Russa, o valor da indenização não está sujeito ao UST, caso contrário, o UST para o valor dos benefícios da indenização é calculado.

Deve-se ter em mente que, se os pagamentos do contribuinte feitos ao funcionário não reduzirem a base tributável do imposto de renda no período atual (imposto), esses pagamentos de acordo com o parágrafo 3 do art. 236 do Código Tributário da Federação Russa não estão sujeitos à tributação da UST.

Se a indenização não estiver sujeita à tributação do UST, os prêmios de seguro para o seguro de pensão também não cobrado. De acordo com o § 2º do art. 10 lei federal datado de 15 de dezembro de 2001 nº 167-FZ “Sobre o seguro de pensão obrigatório na Federação Russa”, o objeto de tributação dos prêmios de seguro é o objeto de tributação de acordo com o UST. Da mesma forma, não são cobrados prêmios de seguro de pensão compulsória e compensação por férias não utilizadas.

Além disso, os prêmios de seguro para seguro obrigatório contra acidentes de trabalho e doenças ocupacionais não são cobrados para compensação por férias não utilizadas e indenizações (cláusula 1 da Lista de pagamentos pelos quais os prêmios de seguro ao Fundo de Seguro Social da Federação Russa não são cobrados , aprovado por decreto governamental RF de 7 de julho de 1999 nº 765).

Ao calcular o imposto de renda nos custos trabalhistas de acordo com o art. 255 do Código Tributário da Federação Russa inclui quaisquer provisões para funcionários em dinheiro e (ou) em espécie, provisões e subsídios de incentivo, provisões de compensação relacionadas ao modo de trabalho ou condições de trabalho, bônus e provisões únicas de incentivo, despesas associadas com a manutenção desses funcionários, prevista nas normas da legislação da Federação Russa , acordos de trabalho (contratos) e (ou) acordos coletivos.

Portanto, se as verbas rescisórias estiverem previstas na legislação trabalhista e forem pagas no valor estabelecido por lei, o valor desses pagamentos à organização está incluído nos custos trabalhistas.

Em caso de pagamento de indemnizações por despedimento a trabalhador por despedimento por motivo não previsto na legislação, consoante tais indemnizações estejam previstas em contrato de trabalho ou convenção colectiva, a emissão de incluindo os valores na composição dos custos trabalhistas considerados quando da tributação da renda:

se o pagamento das verbas rescisórias estiver previsto em contrato de trabalho ou acordo coletivo, tais pagamentos serão incluídos no custo dos salários com base na cláusula 25 do art. 255 do Código Tributário da Federação Russa;

se o pagamento das verbas rescisórias não estiver previsto no acordo trabalhista ou coletivo, tais pagamentos não reduzem o lucro tributável.

No pagamento de verba rescisória em valor superior ao estabelecido em lei, a questão de incluir tais valores na composição das despesas consideradas na tributação do lucro é resolvida de forma semelhante.

A indenização por férias não gozadas, paga no valor estabelecido pela legislação trabalhista, refere-se às despesas da organização com salários com base na cláusula 8ª do art. 255 do Código Tributário da Federação Russa.

Além disso, de acordo com o parágrafo 9º do art. 255 do Código Tributário da Federação Russa, os custos trabalhistas também incluem provisões para funcionários liberados em conexão com a reorganização ou liquidação do contribuinte, redução do número ou pessoal dos funcionários do contribuinte.

E.V. Abramova, metodologista-consultora da CJSC "BKR-Intercom-Audit"

Que pagamentos de maternidade existem? Qual é a ordem em que são calculados? Que categorias de cidadãos têm direito a estes pagamentos? Uma mulher que se reuniu por decreto precisa ser alfabetizada e entender essas questões.

Tipos de pagamentos de maternidade

Existem vários tipos de pagamentos de maternidade.

Subsídio único para mulheres registradas para gravidez até 12 semanas

Este pagamento destina-se a motivar as gestantes a se registrarem com um ginecologista-obstetra em tempo hábil.

Afinal, somente sob a supervisão de um especialista é possível evitar complicações durante a gravidez. Essa compensação monetária é paga uma única vez, após a mulher fornecer um atestado do médico ao empregador. Sobre este momento o valor deste subsídio é RUB 581,73.

Abono de maternidade

Apenas uma mulher grávida pode receber licença de maternidade. O valor desse benefício depende principalmente da duração das férias. Geralmente são 140 dias. As exceções são gestações múltiplas, complicações durante o parto, seção C. Neste caso, pague grande quantidade dias.

Calculado em uma base de dois anos. A quantidade não deve ser inferior a 28.555,80 rublos e superior a 248.164 rublos durante a gravidez normal.

Após a mulher apresentar todos os documentos para cálculo da maternidade, ela é obrigada a provisionar todo o valor em até 10 dias ou no dia seguinte do vencimento.

Subsídio para guarda de filho até um ano e meio

Além da mãe da criança, esta pode ser recebida por um parente que cuidará do bebê. Por exemplo, ou avó.

40% do salário médio de dois anos é pago mensalmente.

O estado prevê máximo e tamanho mínimo este pagamento em dinheiro.

O valor máximo agora é de 21.554,82 rublos e o mínimo é de 2.908,62 rublos.

O pagamento é fornecido até que a criança atinja a idade de um ano e meio.

A mãe pode ficar de licença maternidade até o bebê completar três anos.

De acordo com os contratos celebrados com os trabalhadores para o cumprimento do estipulado descrições de emprego deveres, o empregador, independentemente de quem seja, empresário ou entidade deve acumular e pagar a remuneração em dia. Ao mesmo tempo, o salário mínimo é estabelecido por lei.

Um salário é uma remuneração que uma entidade empresarial deve pagar aos seus funcionários.

Seu tamanho é determinado contrato de trabalho assinado pelo funcionário com a direção da empresa. Ao mesmo tempo, o empregador determina o salário com base no atual da empresa, bem como atos locais como o Regulamento de salários, o Regulamento de bônus, o Regulamento Interno, Acordo coletivo etc.

O Código do Trabalho da Federação Russa define as disposições sobre garantias e benefícios sociais que devem ser levados em consideração no cálculo dos benefícios dos empregados.

O pagamento pode ser feito por horas trabalhadas ou por trabalho realizado.

O documento principal em sua definição é . É necessário para todos os sistemas salariais. Para calcular os salários por peça, também são necessários pedidos e outros documentos para contabilizar a produção.

Além disso, os regulamentos podem prever bônus como pagamentos de incentivo.

De acordo com as normas em vigor, os colaboradores auferem não só remuneração pelo seu trabalho, mas também períodos de descanso, períodos de inatividade, períodos de incapacidade para o trabalho, bem como outras remunerações compensatórias.

Existem pagamentos adicionais por trabalho nos finais de semana e feriados, horas extras e noturno, além de pagamentos adicionais por combinação, condições especiais de trabalho etc. Em qualquer caso, ao calcular esses valores, você deve levar em consideração as informações da folha de ponto , legislação pertinente, etc.

Além disso, é preciso levar em consideração a localidade em que a organização ou empresário individual atua, pois regiões e regiões podem definir fatores multiplicadores regionais, bem como subsídios “norte”. Por exemplo, ao realizar atividades em região de Sverdlovsk o empregador deve adicionar mais 15% ao salário. Mas esses coeficientes não estão disponíveis em todas as regiões, portanto, em Moscou, eles estão completamente ausentes.

Importante!De acordo com o Código do Trabalho da Federação Russa, os salários devem ser pagos pelo menos duas vezes por mês. O cálculo deve ser feito com base no tempo efetivamente trabalhado pelos empregados em cada parte do mês. O pagamento antecipado de valores fixos, caso não correspondam ao quadro de horários, constitui infração e pode acarretar a responsabilidade do empregador.

O principal documento para cálculo de salários é, segundo o qual o salário é calculado e segundo o qual é pago, ou. Aqui, não apenas os valores para acumulação são fixados, mas também são feitas deduções do salário.

Salário mínimo

A lei estabelece um salário mínimo por mês. É necessário regular a remuneração quando esta for fixada nos contratos de trabalho. De acordo com o Código do Trabalho da Federação Russa, o empregador não tem o direito de definir o salário de um funcionário abaixo desse valor, desde que tenha calculado a duração padrão.

Este montante é aprovado todos os anos e, por vezes, várias vezes num determinado período. Existe um salário mínimo geral para todo o país, assim como um regional. Também é usado para determinar vários benefícios, incluindo benefícios por incapacidade na ausência de experiência de trabalho.

Deve-se notar que se uma organização opera em uma área onde coeficientes distritais ou subsídios "do norte", então o salário mínimo na empresa é comparado com o estado estabelecido antes da aplicação desses subsídios.

Importante! A partir de 1º de janeiro de 2016, o salário mínimo na Rússia é de 6.204 rublos. Também chamamos a atenção para o fato de que houve um aumento repetido do salário mínimo desde julho de 2016, portanto, a partir de 01.07, um novo padrão no valor de 7.500 rublos entrou em vigor. Observe que as regiões podem definir taxas aumentadas, portanto, o salário mínimo em Moscou é de 17.300 rublos e em São Petersburgo de 11.700 rublos.

Impostos sobre a folha de pagamento do funcionário

Imposto de renda pessoal

De acordo com o Código Tributário da Federação Russa, a renda do empregado, que inclui quase todos os pagamentos previstos no contrato de trabalho celebrado, deve ser tributada na renda pessoal. A obrigação de calcular e pagar cabe ao empregador, que atua como agente fiscal. Ou seja, ele faz uma dedução fiscal do salário antes de pagá-lo.

Existem duas taxas que são usadas para determinar o imposto sobre o salário de um residente - 13% e 35%. O primeiro é utilizado principalmente para calcular o imposto de renda sobre a remuneração recebida por um funcionário, também calcula o imposto sobre os rendimentos recebidos de dividendos (até 1º de dezembro de 2015, os rendimentos de dividendos eram considerados à alíquota de 9%). O segundo se aplica se um funcionário receber presentes, ganhos de um valor superior a 4.000 rublos.

Para não residentes, ou seja, pessoas que chegam ao território da Federação Russa por menos de 180 dias, deve ser aplicada uma taxa de imposto de 30%.

Atenção! Uma organização ou empresário individual, como agente tributário, deve calcular e pagar o imposto de renda pessoal sobre a renda dos cidadãos, após o que é fornecido o relatório - uma vez por ano e trimestralmente.

Atualmente não há outros impostos sobre a folha de pagamento.

dedução de taxas

O Código Tributário da Federação Russa permite que o funcionário use as seguintes deduções ao calcular o imposto, se houver:

Padrão - previsto para crianças, bem como em certos casos para o próprio funcionário;
Social - esta dedução representa uma redução da matéria colectável do valor das despesas com educação, tratamento, etc.;
Propriedade - uma pessoa pode usá-la na compra ou venda de imóveis (carros, casas, apartamentos, etc.);
Investimento - pode ser usado ao fazer transações com valores mobiliários.

padrão de dados dedução de taxas aplicam-se depois que a empresa pagou o imposto de renda pessoal ao orçamento e não afetam a base tributável ao calcular os impostos sobre os salários dos funcionários.

Deduções padrão para crianças em 2017

O principal benefício no cálculo do imposto de renda pessoal é a dedução padrão para crianças. O seu tamanho depende do seu número, bem como do estado de saúde da criança:

1400 rublos para o primeiro;
1400 rublos para o segundo;
3.000 rublos para o terceiro e subsequentes filhos;
12.000 rublos (6.000 rublos para curadores) para cada criança deficiente até 18 anos de idade ou até 24 anos quando recebe educação em tempo integral.

Por exemplo. A funcionária tem dois filhos na família, cuja idade não ultrapassa 10 anos. A renda mensal é de 20 mil rublos. Se você não aplicar a dedução, o imposto de renda pessoal será de 20 mil rublos. * 13% = 2.600, respectivamente, ele receberá 17.400 rublos em suas mãos. No entanto, tendo escrito um pedido de aplicação de deduções, ele tem o direito de reduzir a base de cálculo de seu salário em 2.800 rublos para dois filhos.

Aplicando as deduções, obtemos o seguinte:

A base de cálculo do imposto de renda será de 20.000 - 2.800 = 17.200, portanto, o imposto de renda pessoal será de 17.200 * 13% = 2.236 rublos neste caso. O funcionário economizará 364 rublos. Em alguns casos, o empregador paga imposto de Renda sem cobrar esses valores do funcionário, então sempre vale a pena usar esse benefício.

Se o funcionário for pai solteiro, o valor dessa dedução será dobrado.

Importante!Esses benefícios podem ser usados até que os ganhos do funcionário desde o início do ano, o total acumulado, não excedam 350.000 rublos. No mês em que esse valor excedeu o limite permitido, a dedução não se aplica. Inicialmente Próximo ano a base para deduções é calculada a partir de zero. Para recebê-lo, o empregado deve escrever ao empregador.

Benefícios de imposto de renda para o próprio empregado:

500 rublos por mês são fornecidos aos Heróis da URSS e da Rússia, combatentes, veteranos de guerra, sobreviventes do bloqueio de Leningrado, prisioneiros, trabalhadores deficientes dos grupos 1 e 2; bem como pessoas que participaram, evacuadas durante o acidente de Chernobyl, etc.
3.000 rublos - vítimas de exposição à radiação, veteranos deficientes da Segunda Guerra Mundial e outras operações militares.

Impostos sobre salários pagos pelo empregador

Ao pagar salários a seus funcionários, qualquer empregador deve acumular e pagar prêmios de seguro por esse valor.

Os contribuintes do regime geral e “simplificado” utilizam a tarifa geral, que é igual a 30% (PFR + MHIF + FSS). No entanto, existem limites para o tamanho da base, ao atingir os quais a taxa de juros pode mudar.

Impostos sobre a folha de pagamento em 2016 como uma tabela de porcentagem:

Nome da Contribuição	taxa de base	Base marginal em 2016	Base marginal em 2017	Taxa ao atingir a base limite
Fundo de pensão	22%	796000 esfregar.	876000 esfregar.	10%
seguro Social	2,9%	718000 esfregar.	755000 esfregar.	0%
Medstrakh	5,1%	Não instalado	Não instalado	–
traumatismo	De 0,2% a 8,5% dependendo do tipo de atividade	Não instalado	Não instalado	–

A base limite das contribuições para 2017 é estabelecida com base no Decreto do Governo nº 1.255, aprovado em 29 de novembro de 2016.

A base para prêmios de seguro é calculada para cada funcionário separadamente. Para isso, pode ser utilizado um cartão especial para registro dos valores pagos. Mas a empresa pode desenvolver um formato próprio para esse documento.

Além disso, se a empresa tiver empregos com condições de trabalho prejudiciais ou perigosas de acordo com o trabalho realizado, é necessário provisionar pagamentos adicionais aos funcionários neles empregados. A alíquota, dependendo das condições, varia de 2% a 8%. Não há limite de base marginal para tais provisões.

Importante! Se o contribuinte estiver em um sistema simplificado e estiver envolvido em um tipo preferencial de atividade, ele não paga contribuições para seguro médico e social, e para um fundo de pensão a uma taxa preferencial - apenas até que a base marginal seja atingida.

Exemplo de folha de pagamento

Digamos que uma organização ou empresário individual opere na região de Sverdlovsk. Considere o exemplo do gerente Vasiliev, cujo salário depende da quantidade de tempo trabalhado. De acordo com pessoal seu salário é de 50 mil rublos por mês. A funcionária tem três filhos menores. O mês de liquidação é junho. Conforme calendário de produção para 2016 em junho 21 dias úteis, mas o funcionário trabalhou apenas 20 dias.

Etapa 1. Determinação do salário

O primeiro passo é determinar seu salário. Como Vasiliev trabalhou não 21 dias, mas 20, calculamos sua renda diária, para esses 50 mil rublos. dividimos por 21 dias, obtemos 2.380,95 rublos. Agora multiplicamos pelos dias trabalhados: 2.380,95 * 20 = 47.619 rublos.

Etapa 2. Fatores de sobretaxa

Devido ao fato de a organização operar na região de Sverdlovsk, o funcionário deve receber um bônus de 15%. Assim, obtemos 47619 + 47619 * 15% = 47619 + 7142,85 = 54761,85

Etapa 3. Aplicação de deduções

O próximo passo é levar em conta as deduções devidas ao empregado, se houver. No nosso caso, Vasiliev tem 3 filhos. Para os dois primeiros, ele tem direito a 2.800 rublos, e para o terceiro já 3.000 rublos, no total obtemos 5.800 rublos. Antes de aplicar as deduções exigidas, é necessário comparar sua renda desde o início do ano com o limite estabelecido para 2016 de 350 mil rublos, acima do qual a dedução não se aplica.

No nosso caso, a receita desde o início do ano é inferior a 350 mil rublos. Portanto, para calcular o imposto de renda pessoal, tomaremos o valor 54761, 85 - 5800 \u003d 48961,81

Etapa 4. Cálculo do imposto de renda pessoal

Agora calculamos o imposto de renda, que é de 13%. Vamos pegar o valor, levando em consideração o uso de deduções, e fazer o cálculo: 48961,85 * 13% = 6365,04 rublos.

Etapa 5. Salário “à mão”

Após a dedução do imposto de renda da renda do empregado, ele deverá receber 54.761,85 - 6365 = 48.396,85 em suas mãos.

Passo 6. Cálculo dos impostos pagos pelo empregador

Em seguida, o empregador deve Fundos próprios calcular e pagar os impostos ao PFR, MHIF, FSS e contribuições acidentárias de acordo com as taxas estabelecidas indicadas na tabela acima. Os impostos serão calculados a partir dos salários, antes da dedução do imposto de renda pessoal, ou seja, da soma 54761,85, obtemos:

PFR (22%) = 54761,85 * 22% = 12.047,61 rublos

MHIF (5,1%) = 54761,85 * 5,1% = 2792,85 rublos.

FSS (2,9%) \u003d 54761,85 * 2,9% \u003d 1588,09 rublos.

Contribuições acidentárias (0,2%)= 54761,85 * 0,2% = 109,52 rublos.

O valor total dos impostos pagos pela organização para um funcionário será: 16.538,07 rublos.

Atenção! Para calcular o salário e os impostos de um funcionário, você pode usar o nosso, que calcula em duas variações: você pode inserir um salário antes dos impostos e com base no salário "em mãos".

Período da folha de pagamento

Em junho, foram adotadas alterações ao Código do Trabalho, que de uma nova forma determinam o prazo para o pagamento de salários em 2016 a um funcionário.

Agora, a data de pagamento não pode ser definida depois de 15 dias a partir do final do período para o qual foi acumulada. Neste caso, o pagamento deve ser feito pelo menos semestralmente. Isso significa que o adiantamento deve ser pago até o dia 30 do mês atual e o restante - até o dia 15 do mês seguinte.

Em que data exata quando esses eventos ocorrem devem ser ancorados em atos locais de acordo com os regulamentos internos, contrato de trabalho, regulamentos salariais, etc.

Além disso, a mesma emenda aumentou a compensação por salários atrasados. Agora é calculado como 1/150 da Taxa Chave do Banco Central do valor dos rendimentos não pagos para cada dia de atraso. ficou maior e multas administrativas por esta falta, imposta a executivo, empresário ou empresa.

Prazos para pagar os impostos sobre a folha de pagamento

Em 2016, foi introduzida uma data única para a transferência do imposto de renda pessoal dos salários. Agora precisa ser transferido para o orçamento não depois á tarde após o pagamento do salário do empregado. Não importa de que forma foi produzido - no cartão, na caixa registradora ou de qualquer outra forma. No entanto, esta regra não se aplica a auxílio-doença e férias.

Para esses dois tipos de pagamentos, a renda agora deve ser transferida o mais tardar último dia meses em que foram produzidos. Isso possibilita não pagar imposto ao orçamento de cada funcionário, mas um pagamento para todos de uma vez.

Em caso de atraso no pagamento do imposto, podem ser cobrados juros. São calculados tendo em conta 1/300 da taxa de refinanciamento por cada dia de atraso.

Importante! As contribuições salariais em 2016, que incluem pensão, assistência médica, seguro social e acidentes, devem ser pagas até o dia 15 do mês seguinte ao mês de referência. Se esse horário cair em final de semana ou feriado, o prazo é adiado para o primeiro dia útil após o feriado.

O direito do empregado ao pagamento pontual e integral dos salários de acordo com suas qualificações, a complexidade do trabalho, a quantidade e a qualidade do trabalho realizado está previsto no parágrafo. 5 horas 1 arte. 21 do Código do Trabalho da Federação Russa. Informaremos sobre o procedimento, local e condições de pagamento dos salários em nosso material.

O procedimento para pagamento de salários

A legislação trabalhista exige que, ao pagar os salários, o empregador forneça a cada funcionário por escrito as seguintes informações (parte 1 do artigo 136 do Código do Trabalho da Federação Russa):

componentes dos salários devidos no período relevante;
o valor de outros valores acumulados para o funcionário, incluindo compensação monetária por pagamentos atrasados;
o montante e os fundamentos das deduções efetuadas;
o valor total a ser pago.

Esta informação está contida em contracheque, cuja forma o empregador aprova independentemente. Considerou-se no formulário de amostra do holerite, seu conteúdo, prazos de guarda, bem como a responsabilidade do empregador pela ausência de holerites.

Pagamento de salário de acordo com regra geral deve ser feito em rublos (parte 1 do artigo 131 do Código do Trabalho da Federação Russa).

O procedimento para pagamento de salários em forma não monetária é determinado pelo colectivo ou contrato de emprego. Em qualquer caso, o valor do salário na forma não monetária não pode exceder 20% do salário mensal acumulado (parte 2 do artigo 131 do Código do Trabalho da Federação Russa).

Local de pagamento dos salários

Os salários são pagos ao empregado, via de regra, das seguintes formas (parte 3 do artigo 136 do Código do Trabalho da Federação Russa):

em dinheiro no local de trabalho;
não em dinheiro, transferindo para o funcionário para sua conta bancária especificada no aplicativo.

Ao mesmo tempo, o trabalhador tem o direito de alterar o banco para onde é transferido o seu salário, notificando o empregador por escrito até 5 dias úteis antes do dia do pagamento do salário.

Condições de pagamento de salários

O Código do Trabalho exige que os salários sejam pagos pelo menos a cada meio mês (parte 6 do artigo 136 do Código do Trabalho da Federação Russa). Ao mesmo tempo, o salário do mês atual não pode ser pago depois do dia 15 do mês seguinte.

O empregador deve fornecer não apenas as condições de pagamento de salários, mas datas específicas para sua emissão. Eles são estabelecidos pelo regulamento interno do trabalho, coletivo ou contrato de trabalho.

Assim, os salários da primeira quinzena (adiantamento) devem ser pagos no dia definido pelo empregador de 16 a 30 (31) do mês corrente, e o último pagamento deve ser feito no dia 1º ao Dia 15 do mês seguinte (Carta do Ministério do Trabalho de 21/09/2016 nº 14-1/B-911).

Se o dia do pagamento do salário coincidir com folga ou feriado não remunerado, o salário deverá ser pago na véspera desse dia.

As férias são pagas até três dias antes do início.

Pelo atraso no pagamento de salários por lei.