). Essas alterações também se aplicam aos relatórios para o 4º trimestre de 2014.

Agora, as organizações e os empresários que relatam por meio de canais de comunicação eletrônicos têm alguns dias adicionais para enviar relatórios. Os novos termos são apresentados na tabela:

Por isso,

EM FSS do 4º trimestre de 2014 apresentando até 20 de janeiro de 2015 no papel e até 25 de janeiro de 2015 eletrônico;

EM PFR para o 4º trimestre de 2014 apresentando até 16 de fevereiro de 2015 “no papel” (porque 15 de fevereiro cai em dia de folga) e até 20 de fevereiro de 2015 ano eletronicamente.

Essas alterações referem-se apenas ao momento do relatório. Os prazos de pagamento das contribuições para fundos fora do orçamento permanecem os mesmos - até o dia 15 do mês seguinte.

O que alugamos - 1-3 trimestre

1.Folha de pagamento no FSS - até dia 20(no papel)ou dia 25(eletronicamente) a data do mês seguinte ao mês de referência ( veja a tabela acima). Serviu no ramo territorial do FSS. Formulário 4-FSS RF.

2. declaração de IVA - até dia 25 a data do mês seguinte ao mês de reporte (até 27 de abril, até 27 de julho, até 26 de outubro de 2015, uma vez que o dia 25 cai em dia não útil). Servido no IFTS. O imposto é transferido por 1/3 do valor do IVA acumulado todos os meses seguintes ao mês de referência, até ao dia 25. Formulário KND 1151001.

Desde 2014, as entidades que devem apresentar a declaração de IVA apresentam-na apenas em formato eletrónico (através dos canais de telecomunicações).

3. restituição do Imposto de Renda - até dia 28 data do mês seguinte ao mês de referência. Servido no IFTS. Formulário KND 1151006.

4. Cálculo do imposto para pagamento antecipado do imposto predial corporativo - até dia 30 data do mês seguinte ao mês de referência. Servido no IFTS. É apresentado apenas por organizações que possuem ativos em seus balanços. Desde 2013, apenas os bens imóveis e móveis, que a organização registrou antes de 1º de janeiro de 2013, estão sujeitos ao imposto predial. Os bens móveis que a organização considera desde 1º de janeiro de 2013 não estão sujeitos ao imposto predial. Formulário KND 1152026.

5. Reporte à UIF - submetido ao Fundo de Pensões territorial antes dia 15(no papel) ou dia 20 (eletrônico)dia do segundo após o mês de referência (ver tabela acima). A partir do 1º trimestre de 2014 um único formulário de relatório RSV-1 é enviado.

Um programa gratuito de preparação de relatórios pode ser baixado do site da FIU.

6. A partir de 1º de janeiro de 2013, as demonstrações financeiras intermediárias (balanço) não são apresentadas ao fisco.

LLC relatando "simplificado". Empresa individual com funcionários em uma base "simplificada"

1. Folha de pagamento no FSS - até dia 20(no papel) oudia 25(eletronicamente) na data do mês seguinte ao mês de referência (consulte a tabela acima). Formulário 4-FSS.

2. Reporte à UIF - até dia 15(no papel) oudia 20(eletrônico)no segundo dia após o relatório meses (ver tabela acima). A partir do 1º trimestre de 2014 um único formulário de relatório RSV-1 é enviado.

Para gerar relatórios, você pode usar programas gratuitos do site da PFR.

Relatórios de IP sem funcionários no OSNO.

1. declaração de IVA - até dia 25 data do mês seguinte ao mês de referência. Entregamos ao IFTS. Formulário KND 1151001.

A partir do 1º trimestre de 2014 apresentados apenas em formato eletrônico através de canais de telecomunicações.

Relatórios de empresários individuais sem funcionários no "simplificado"

1 - 3 trimestre não aluga nada!

Relatórios de IP com funcionários no OSNO

1. declaração de IVA - até dia 25 data do mês seguinte ao mês de referência. Entregamos ao IFTS. Forma KND 1151001.

A partir do 1º trimestre de 2014 a declaração de IVA é entregue apenas em formato eletrónico através dos canais de telecomunicações.

2. Folha de pagamento no FSS - até dia 20(no papel) ou dia 25 (eletronicamente) a data do mês seguinte ao mês de referência (ver tabela acima). Entregamos à filial territorial do FSS no local de registro. Formulário 4-FSS.

3. Reporte à UIF- aluguel até dia 15(no papel) ou dia 20 (eletrônico)número dois depois mês de relatório (ver tabela acima). É submetido ao escritório territorial do Fundo de Pensões da Federação Russa no local de registro. Desde o 1º trimestre de 2014, um único formulário de relatório RSV-1 foi enviado.

De acordo com as alterações legislativas destinadas a combater as transacções financeiras ilícitas, procedeu-se à alteração da declaração de IVA, que passou a incluir a informação constante do livro de compras e vendas. Em relação às inovações, a própria forma de declaração também sofreu alterações. Considerar algumas alterações no procedimento para a sua entrega e novas secções na declaração, que é válida a partir da entrega dos relatórios relativos ao 1º trimestre de 2015, bem como outras alterações ao IVA.

De acordo com o despacho do Serviço Fiscal Federal nº ММВ-7-3/558 de 29/10/2014, registrado no Ministério da Justiça em 15/12/2014 sob o número nº 35171, uma nova declaração de IVA foi aprovado um novo formulário em formato eletrónico, bem como o procedimento para o seu preenchimento. As declarações de IVA no novo formulário já são fornecidas aquando da entrega dos relatórios do 1º trimestre de 2015.

O antigo formulário de declaração, a partir de 01/09/2015, não é mais válido, mas o relatório do 4º trimestre de 2014 e períodos anteriores, bem como o envio de informações corretivas, devem ser enviados no formulário antigo.

O novo formulário sofreu alterações significativas e passou a ser dever dos agentes fiscais e contribuintes prestarem as informações constantes dos livros de compras e vendas (artigo 174.º do Código Tributário, n.º 5.1).

Na emissão (recebimento) de faturas por contribuinte no interesse de terceiros, efetuada a título de comissão, ou mediante a utilização de contratos de agenciamento que prevejam a aquisição ou alienação de bens (prestação de serviços ou obras) ou direitos patrimoniais, efetuados em por conta de agente (comissário) ou efectuada com base em contrato de expedição de transporte, incluindo no exercício da função de promotor, o contribuinte inclua na declaração a informação relativa a tais tipos de actividades indicadas no registo de facturas.

A partir de 1 de janeiro, a entrega da declaração de IVA é efetuada tanto por pessoas obrigadas a fornecê-la como por pessoas isentas do pagamento de IVA, bem como por agentes fiscais que emitam ou recebam faturas no exercício de atividades desenvolvidas no interesse da outras pessoas.

Atenção! Pelas novas regras, todas as empresas são obrigadas a apresentar um relatório sobre telecomunicações através de um operador que efetue a gestão eletrónica de documentos, ou seja, Você não pode enviar um novo relatório pelo correio!

De notar que, desde 2015, foram introduzidos códigos adicionais para os tipos de transações, que são apresentados no registo de faturas, bem como nos livros de compras e vendas. Os códigos foram introduzidos com base no anexo da carta da Receita Federal de 22 de janeiro de 2015, nº GD-4-3 / [e-mail protegido] Se os códigos errados forem inseridos, as autoridades fiscais podem ter dúvidas durante o cameral.

O prazo para entrega da declaração foi alterado, agora fica disponível até o dia 25:

• Para o 1º trimestre, até 27 de abril, pelo facto de o dia 25 ter caído no sábado
• Para o 2º trimestre, também antes de 27 de julho, o dia 25 caiu no sábado
• Para o 3º trimestre está previsto até 26 de outubro, porque. 25 é domingo
• Os relatórios do 4º trimestre são enviados até 25 de janeiro de 2016

Os prazos de pagamento do imposto dividem-se em 3 partes, ou seja, o pagamento é feito em 1/3 do valor indicado na declaração:

• Para o 1º trimestre, até 27 de abril, 25 de maio, 25 de junho
• Para o 2º trimestre deve ser pago, antes de 27 de julho, 25 de agosto, 25 de setembro
• Para o 3º trimestre a pagar, antes de 26 de outubro, 25 de novembro, 25 de dezembro
• Para o 4º trimestre, o pagamento deve ser feito em 2016, antes de 25 de janeiro, 25 de fevereiro, 25 de março

Cancelar registro de faturas

De acordo com as novas regras, desde o 1º trimestre de 2015, para a maioria das empresas não existe a obrigatoriedade de manter um diário, que tenha em conta as faturas recebidas e emitidas (artigo 169.º do Código Tributário, n.º 3).

Mantém-se a conduta obrigatória para os intermediários (artigo 169.º do Código Tributário, n.º 3.1), enquanto o regime fiscal em nada afete, entre os quais se incluem:

• Desenvolvedores
• Agentes ou comissários que vendem ou compram bens, serviços por conta própria
• Empresas que operam sob contrato de agenciamento de cargas que consideram apenas a remuneração intermediária em suas receitas

Essas empresas precisam registrar no livro de notas fiscais os documentos que foram obtidos como resultado de atividades intermediárias. Ao mesmo tempo, não é necessário registrar faturas cobradas por comissão.

A partir de 2015, a obrigação de manter o registo das faturas mantém-se com os intermediários que atuam por conta própria.

Possibilidade de transportar pagamentos para períodos futuros

De acordo com as novas regras, as organizações têm o direito de declarar a dedução no prazo de 3 anos após o registo dos bens, serviços ou obras (artigo 172.º do Código Tributário, n.º 1.1.). Aqueles. de acordo com a lei, você pode transferir com segurança as deduções para outros períodos. Faz sentido fazê-lo se a organização não quiser que o reembolso do IVA apareça na declaração ou aderir a uma determinada percentagem de deduções que será segura, porque o reembolso na declaração é a primeira chamada às autoridades fiscais para uma auditoria .

Atenção! Tem 3 anos para aplicar a dedução do IVA após o registo dos bens.

Anteriormente, os fiscais acreditavam que o uso de deduções só era possível no período em que as seguintes condições fossem atendidas: as mercadorias eram registradas, a fatura era recebida. Para aplicar a dedução, era necessário apresentar uma declaração de esclarecimento ().

A declaração de IVA do 2º trimestre de 2015 é apresentada no formulário aprovado pelo despacho da Receita Federal de 29 de outubro de 2014 nº ММВ-7-3 / [e-mail protegido] Prazo para entrega da declaração: 27 de julho (transferência a partir de 25, sábado). Todas as empresas são obrigadas pelo TCS. Caso contrário, a declaração será considerada não entregue.

De acordo com os resultados do 2º trimestre de 2015, será necessário pagar imposto em três valores. Prazos: 27 de julho, 25 de agosto e 25 de setembro de 2015.

Desde 2015, estão em vigor códigos adicionais que devem ser refletidos nos livros e diários de faturas (carta da Receita Federal de 22 de janeiro de 2015 nº GD-4-3 / [e-mail protegido]). Os dados destes códigos de transação também serão incluídos na declaração de IVA do 2º trimestre de 2015. Vamos ver como preencher as seções do novo formulário.

Composição da declaração

A declaração de IVA referente ao 2º trimestre de 2015 é composta por secções que cada entidade deve entregar à repartição de finanças:

• folha de rosto;
• secção 1 "Montante de imposto a pagar ao orçamento (reembolsado do orçamento), de acordo com os dados do contribuinte".

Apresentar as restantes secções apenas se existirem volumes de negócios sujeitos a IVA.

Preenchendo a declaração

A declaração de IVA referente ao 2º trimestre de 2015 é preenchida com os dados que se refletem:

• no livro de compras e no livro de vendas. Especifique esta informação separadamente nas seções 8 e 9 da declaração;
• registo das facturas recebidas e emitidas. Isso se aplica a (agentes fiscais) que realizam atividades intermediárias no interesse de outras pessoas. Separadamente, indicar as informações do registo de faturas nas secções 10 e 11 da declaração;
• faturas emitidas. Esta regra aplica-se a quem não tem de pagar IVA, mas emite faturas com o valor do imposto atribuído. Separadamente, especificar informações sobre tais faturas na seção 12 da declaração;
• registros de contabilidade e contabilidade fiscal.

A (primeira) declaração regular de IVA referente ao 2º trimestre de 2015, no campo "Número de ajuste" deve conter "0--". Se estiver a esclarecer o IVA declarado em declaração submetida anteriormente, indique o número de série da regularização (por exemplo, “1--” se for o primeiro esclarecimento, “2--” se for o segundo esclarecimento, etc. ).

Período tributável

A declaração de IVA do 2º trimestre de 2015 contém o campo "Período de tributação". Nela, indique o código do período fiscal a que se refere a declaração. Você pode determiná-lo de acordo com o Apêndice 3 do procedimento de enchimento. Por exemplo, se estiver a preencher uma declaração referente ao 2º trimestre de 2015, insira "22", se for para o 4º trimestre, insira o código "24". Códigos separados ao liquidar uma organização (por exemplo, se você preencher uma declaração para o segundo trimestre, indique “54” ao liquidar uma organização).

Código IFTS

No campo "Enviado à Autoridade Tributária" da declaração de IVA do 2º trimestre de 2015, introduza o código IFTS do local de registo. O empresário individual o encontrará no aviso de registro. Pegue também o código da organização da notificação. Além disso, o código IFTS pode ser determinado no endereço de registro usando o serviço de Internet no site da Receita Federal.

Nome do contribuinte

No campo “Contribuinte” da declaração de IVA referente ao 2º trimestre de 2015, indicar a denominação completa da entidade. Deve cumprir (por exemplo, a carta, memorando de associação). Se a declaração for apresentada por um empresário, então é necessário indicar seu sobrenome, nome, patronímico por extenso, sem abreviaturas, como no passaporte.

OKVED

A declaração de IVA do 2º trimestre de 2015 no campo "Código do tipo de atividade económica de acordo com o classificador OKVED" contém o código do tipo de atividade da organização. Este código pode ser encontrado no extrato de (USRIP), que é emitido pelo Serviço de Impostos Federais. Se não houver tal extração, o código pode ser determinado de forma independente, usando classificadores OKVED. Em 2015, dois OKVEDs operam em paralelo.

Seção 1

Na linha 010 da Secção 1 da declaração de IVA do 2º trimestre de 2015, indique o código OKTMO. Preencha da esquerda para a direita, nas células que ficarem livres, coloque travessões. Na linha 020, reflita o BCC para IVA sobre mercadorias (obras, serviços) vendidas no território da Rússia de acordo com o despacho do Ministério das Finanças de 01/07/2013 nº 65n.

Na linha 030, indique o valor do IVA acumulado com base no parágrafo 5 do artigo 173 do Código Tributário da Federação Russa (situação em que a fatura foi emitida por uma empresa isenta de IVA). Este valor não está refletido na seção 3 da declaração e não está incluído nos indicadores das linhas 040 e 050 da seção 1. Mas para as linhas 040 e 050, refletem os resultados da adição do total de dados transferidos das seções 3-6 concluídas. Na ausência da base de cálculo e do valor do imposto devido, colocar hífens nas células correspondentes da Seção 1.

Seção 3

Destina-se a calcular o valor do IVA a pagar (reembolsável) nas operações tributadas a taxas de 18,10 por cento ou a taxas estimadas de 18/118, 10/110. Nas linhas 010-040 da seção 3, reflita:

• operações isentas de IVA;
• operações tributadas à taxa de 0 por cento (incluindo se não for confirmado o direito à aplicação da taxa zero);
• valores de pagamento (pagamento parcial) recebidos por conta das próximas entregas de mercadorias (execução de trabalho, prestação de serviços).

Na linha 070 da declaração de IVA do 2º trimestre de 2015, reflita o valor do adiantamento ou outros pagamentos por conta de entregas de bens a realizar. Se a organização foi reorganizada, o sucessor na linha 070 reflete o valor dos adiantamentos recebidos na ordem de sucessão da organização reorganizada (reorganizada).

Na linha 080, reflita o valor total a ser recuperado. Na linha 090, consta o valor passível de recuperação em relação ao pagamento, pagamento parcial contra entregas futuras de mercadorias. Na linha 100, reflita o valor sujeito a recuperação das transações a uma taxa de 0%.

Na linha 110, reflita o valor do imposto, levando em consideração a recuperação. Para determiná-lo, adicione a última coluna das linhas de 010 a 080 da seção 3 da declaração.

Seções 4-6

As seções 4-6 da declaração de IVA do 2º trimestre de 2015 devem ser preenchidas e enviadas se no período fiscal a organização realizou transações sujeitas a IVA à taxa de 0 por cento.

Seção 7

Deve ser preenchido e enviado se no período fiscal a organização realizou transações não sujeitas a IVA ou recebeu um adiantamento para as próximas entregas de produtos, cuja lista foi aprovada por Decreto do Governo da Rússia Federação de 28 de julho de 2006 nº 468. Ao mesmo tempo, o ciclo de produção para a fabricação desses produtos é superior a seis meses.

A partir de 1º de janeiro de 2014, as faturas não serão preparadas para transações não sujeitas a IVA com base no artigo 149 do Código Tributário da Federação Russa. No entanto, a isenção de emissão de faturas não está relacionada com o preenchimento. Tais transações devem ser relatadas na seção 7 das declarações de IVA. Ao preencher a seção, use os códigos de operação fornecidos no Apêndice No. 1 para o procedimento de preenchimento do relatório.

Seções 8 e 9

A seção 8 reflete as informações do livro de compras. Ou seja, dados sobre faturas recebidas. Mas apenas aqueles para os quais o direito à dedução surgiu no 2º trimestre de 2015.

Esta seção é preenchida pelos contribuintes e a exceção são os agentes fiscais que vendem bens apreendidos por decisão judicial, bem como bens, trabalho, serviços, direitos de propriedade de organizações que não são registradas na Rússia.

A seção 9 reflete as informações do livro de compras. Ou seja, dados sobre faturas recebidas. Mas apenas aqueles para os quais o direito à dedução surgiu no trimestre do relatório. Esta seção é preenchida por contribuintes e agentes fiscais. Uma exceção são os agentes fiscais que, por decisão judicial, vendem bens apreendidos, bem como bens, trabalho, serviços, direitos de propriedade de organizações estrangeiras que não são registradas fiscalmente na Rússia. A seção 9 reflete as informações do livro de vendas. Ou seja, informações sobre faturas emitidas. Mas apenas para as transações que aumentam a base de cálculo no 2º trimestre de 2015. Esta seção é preenchida por contribuintes e agentes fiscais. Nos campos TIN e KPP, insira o TIN e o KPP da organização, respectivamente. No campo "Página" - número de série da página.

Graças às alterações, que entraram em vigor em 1º de janeiro de 2015, as empresas puderam transferir as deduções para os trimestres seguintes sem risco em três anos. E na declaração do último trimestre, incluir as deduções por faturas atrasadas recebidas antes do prazo para entrega da declaração. Mas também há uma mudança desvantajosa - o formulário de declaração de IVA do 2º trimestre de 2015 permite que as autoridades fiscais comparem os dados das faturas do vendedor e do comprador.

Desde 2015, a empresa tem o direito de decidir por si própria quando declarar uma dedução sobre uma fatura que veio no final do trimestre, mas antes do prazo para entrega da declaração desse trimestre. A primeira opção é refletir a dedução no relatório do trimestre em que a empresa adquiriu bens, obras ou serviços. A segunda opção é incluir a dedução no livro de compras do trimestre em que a empresa recebeu a fatura. A terceira opção é transferir a dedução para outros trimestres dentro de três anos.

Anexo nº 1 às seções 8 e 9

A declaração de IVA do 2º trimestre de 2015 contém um Anexo especial. É preenchido caso se verifiquem alterações nos livros de compras dos últimos trimestres (para os quais já foram apresentadas as declarações). Assim como na Seção 8, o Apêndice 1 da Seção 8 deve ser preenchido por todos os contribuintes elegíveis para dedução fiscal. Assim como os agentes fiscais, exceto os indicados nos parágrafos 4º e 5º do art. 161 do Código Tributário da Federação Russa. O anexo n.º 1 à secção 9 da declaração é preenchido caso se verifiquem alterações nos livros de vendas dos últimos trimestres (para os quais já foram apresentadas as declarações). À semelhança do artigo 9.º, o anexo n.º 1 ao artigo 9.º é preenchido por todos os sujeitos passivos e agentes fiscais que tenham obrigação de cobrar o IVA a pagar.

Nos campos TIN e KPP, insira o TIN e o KPP do contribuinte (agente fiscal), respectivamente. No campo "Página" - número de série da página.

Seções 10, 11 e 12

As seções 10 e 11 são completadas por:

• intermediários que agem no interesse de terceiros (clientes) por conta própria (comissários, agentes);
• transitários que operam no âmbito de contratos de transporte de mercadorias e reconhecem como rendimentos apenas o valor da remuneração pelos serviços prestados;
• desenvolvedores.

As seções 10 e 11 refletem as informações do diário contábil das faturas.

A secção 12 da declaração de IVA do 2º trimestre de 2015 é preenchida por quem esteja isento de IVA ou realize operações não sujeitas a este imposto. E, ao mesmo tempo, emite faturas ao comprador com IVA dedicado. Nos campos TIN e KPP, insira o TIN e o KPP do contribuinte, respectivamente. No campo "Página" - número de série da página.

Com base em despacho da Receita Federal, expedido em 29 de outubro de 2014, foi aprovado e a partir do 1º trimestre. 2015 introduziu a obrigação de apresentar uma declaração de IVA em um novo formulário. Considere o procedimento de preenchimento de seções da declaração, os prazos de entrega e pagamento do imposto, que também mudaram desde 2015. No final do artigo, você pode baixar um exemplo de preenchimento de relatório usando o novo formulário, bem como o formulário atual do formulário.

A obrigação de apresentação de declaração de IVA surge para as seguintes categorias de entidades quando emitem faturas (doravante designadas por c/f) ao comprador:

• Organizações que são contribuintes do IVA, o seu número inclui também:
  • Organizações que realizam operações não sujeitas a tributação nos termos dos artigos 149.º e 150.º do Código Fiscal
  • Organizações que realizem operações que, nos termos do n.º 2 do artigo 146.º do Código Fiscal, não estejam sujeitas a tributação
  • Organizações que vendem mercadorias (serviços, obras) em um local que não é reconhecido como território da Federação Russa, de acordo com o art. 148 NK.
• Agentes fiscais, organizações obrigadas, de acordo com o Código Tributário da Federação Russa, a calcular, reter e transferir o IVA para o orçamento. A apresentação de uma declaração não depende se devem ou não apresentá-la de acordo com os resultados de suas próprias atividades.
• Pessoas que não são contribuintes, mas no exercício das suas atividades no período corrente, emitiram faturas ao comprador com imputação de IVA (com base no artigo 173.º do Código Tributário, cláusula 5).

Se a empresa tiver subdivisões separadas, a organização-mãe no local de seu registro deve reportar para toda a organização como um todo.

Prazos de relatórios

Prazos de entrega das declarações de IVA do ano de 2015 - é necessário entregar a declaração no final do período de reporte, até ao dia 25 do mês seguinte:

• Para o 1º trimestre, até 27 de abril
• Para o 2º trimestre, até 27 de julho
• Para o 3º trimestre até 26 de outubro
• Para o 4º trimestre, até 25 de janeiro de 2016

O prazo de entrega do relatório é fixado no dia 25, em vez do dia 20, se a data coincidir com um fim-de-semana ou feriado, os prazos são adiados para o primeiro dia útil seguinte.

As pessoas isentas de IVA e as pessoas que beneficiem de regimes especiais, na qualidade de agentes fiscais, mas não de intermediários, têm o direito de apresentar relatórios em papel, art. 174 Código Tributário p.5., .

Data de vencimento

O pagamento de acordo com a declaração é feito transferindo no final do período de relatório 3 partes iguais do valor indicado no relatório, ou seja, por 1/3 parte antes do dia 25 de cada mês, a partir do mês seguinte ao final do período (trimestre). Então para 2015 O pagamento deve ser feito até as seguintes datas:

• Para o 1º trimestre, 1/3 cada até às seguintes datas: em abril - até 27, em maio até 25, em junho até 25
• Para o 2º trimestre, 1/3 cada até às seguintes datas: em julho - até 27, em agosto - até 25, em setembro - até 25
• Para o 3º trimestre, 1/3 cada até às seguintes datas: em Outubro - até 26, em Novembro - até 25, em Dezembro - até 25
• Para o 4.º trimestre, por 1/3 até às seguintes datas de 2016: em janeiro - até 25, em fevereiro até 25, em março - até 25

Quais seções precisam ser concluídas

Em geral, se uma organização tem a obrigação de apresentar relatórios de IVA à inspeção, são necessárias as seguintes folhas:

• A página de título é exigida por todos os que fornecem esses relatórios.
• Seção nº 1, que prescreve o valor do imposto a pagar ou reembolsável (para todos)
• As seções 2-12 são preenchidas se a organização realizou atividades que devem ser exibidas nelas.

A linha 080 indica o valor do imposto calculado. Linha 090 - imposto acumulado no pagamento antecipado e linha 100 - valor da dedução do imposto pago anteriormente.

Seção 3. O valor do imposto a pagar, calculado à taxa de acordo com o artigo 164, parágrafos 2-4 do Código Tributário

A secção apresenta os valores para pagamento (ou reembolso) de IVA, às taxas de 18, 10%, bem como às taxas de 18/118 e 10/110.

Os campos 010-040 indicam as operações isentas de IVA, tributadas à taxa de 0% (mesmo se não for confirmada a aplicação da taxa de 0%), o valor do pagamento antecipado contra fornecimentos.

A linha 070 reflete o valor do adiantamento contra entregas futuras. Ao reorganizar, o valor que passa pelo direito de transferência do destinatário é indicado.

Destina-se a calcular o valor do IVA a pagar (reembolsável) nas operações tributadas a taxas de 18,10 por cento ou a taxas estimadas de 18/118, 10/110. Nas linhas 010-040 da seção 3, reflita:

A linha 080 indica o valor a ser recuperado e a linha 090 o valor a ser recuperado em relação a um adiantamento de entregas futuras. Na linha 100 - o valor a ser restaurado a uma taxa de 0%.

Seção 4-6 Registrando transações a uma taxa de 0%

As secções 4 a 6 são preenchidas pelos sujeitos passivos que realizaram no período de reporte operações sujeitas a IVA à taxa de 0%.

Seção 7. Relatório sobre operações não sujeitas a tributação

A seção é preenchida se a organização realizou operações no período fiscal que não estão sujeitas a IVA e também recebeu um adiantamento por um produto cujo ciclo de produção é superior a 6 meses. Para isso, devem ser fornecidos documentos comprobatórios.

A partir de 1º de janeiro de 2014, com base no art. 149 do Código Tributário, ao realizar operações não tributadas pela UTII, não é necessária a elaboração de faturas. No entanto, tais operações devem ser exibidas na declaração, nesta seção. Neste caso, é necessário usar os códigos fornecidos.

Seção 8. Informações do livro de compras

A seção 8 é preenchida por contribuintes e agentes fiscais, com exceção dos agentes fiscais que vendem propriedades (obras, serviços) apreendidas por decisão judicial, direitos de propriedade pertencentes a organizações estrangeiras que não são registradas fiscalmente na Rússia.

É necessário refletir as informações contidas no livro de compras e vendas em s / f recebidas, para as quais o direito à dedução surgiu no trimestre de referência.

Anexo nº 1 da seção nº 8

O requerimento deve ser preenchido pelos contribuintes e agentes fiscais com direito à dedução fiscal (excepto os previstos no art. para os períodos para os quais as contas já foram apresentadas.

Seção nº 9. Informações do livro de vendas

Exibe informações sobre notas fiscais emitidas contidas no livro de vendas. Obrigatório a ser preenchido pelos contribuintes e agentes fiscais que realizaram tais transações no período do relatório.

Apêndice No. 1 à Seção No. 9

O requerimento deve ser preenchido pelos sujeitos passivos e agentes fiscais que tenham obrigação de apuramento do IVA, em caso de alteração da caderneta de vendas, nos períodos para os quais já tenham sido entregues relatórios.

Seções 10, 11

As seções 10 e 11 devem:

• Intermediários que agem por conta própria (como agentes, comissários) em benefício de terceiros
• Despachantes que operam sob contratos de frete e recebem receita apenas do valor dessa remuneração
• Desenvolvedores

Os dados são exibidos com base nas informações contidas no diário contábil da fatura.

Artigo 12.º Informação sobre emissão de documentos por não contribuinte do IVA

Preenchimento obrigatório por pessoas que emitam faturas de IVA ao comprador, estando isentas de IVA ou efetuando transações isentas de impostos.

Informação util:

A declaração de IVA do 2º trimestre de 2015 é entregue em novo formato até 27 de julho inclusive. Foi aprovado por ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia nº MMV-7-3 / [e-mail protegido] a partir de 29.10.2014. Considere os pontos mais importantes ao preencher as seções 8 e 9 da declaração de IVA.

Quem apresenta a declaração de IVA

A declaração de IVA referente ao 2º trimestre de 2015 é apresentada por todos os contribuintes - contribuintes de IVA. O relatório eletrônico deve ser enviado às empresas que
- facturas emitidas com IVA,
- IVA pago como agentes fiscais,
- preparou ou recebeu faturas como intermediários. Para intermediários, também é necessário enviar um registro de faturas via Internet para a repartição de finanças.

Somente empresas que não pagam impostos ou estão isentas de acordo com o Artigo 145 do Código Tributário da Federação Russa, mas se tornaram agentes fiscais do IVA (carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 30.01.15 No. ОА-4-17 / [e-mail protegido]). Nos demais casos, os relatórios em papel não serão aceitos pelos fiscais.

O que espera a empresa se não tiver enviado a declaração eletronicamente? Na maioria das vezes, os inspetores emitem uma multa de 200 rublos. quanto a um documento de formato errado. Além disso, é possível bloquear a conta.

Secções da declaração de IVA do 2º trimestre de 2015

Que formulários da declaração de IVA devem ser preenchidos? Esta é a página de título e a seção 1 da declaração. Outras seções são preenchidas por empresas se houver transações nelas.

Seções 1-7, 8-9

Essas seções são apresentadas pelos contribuintes e agentes fiscais. As secções 1 a 7 não sofreram alterações significativas quando foram submetidas para o 2º trimestre de 2015. Mas os contadores tiveram dúvidas sobre o preenchimento das seções 8 e 9, nas quais as empresas indicam as notas fiscais recebidas e emitidas.

A questão é se é possível apresentar uma declaração de IVA sem as secções 8 e 9, por exemplo, no caso de contabilidade manual numa empresa, quando o contabilista não tem fisicamente tempo para inserir todas as faturas no relatório eletrónico. Estas secções devem ser mantidas, pois se na declaração da linha 110 da secção 3 estiver apurado o imposto, nela deve ser preenchida a secção 9. Da mesma forma, se o valor das deduções estiver refletido na linha 190 da secção 3, então a secção 8 deve ser preenchido na declaração.

Se não houver dados sobre acréscimos e deduções na declaração, ou seja, se o relatório zero for fornecido, as seções 8 e 9 não precisam ser preenchidas.

Seções 1-7, 8-9, 10-11

As seções 10 e 11 são preenchidas por comissários, agentes, intermediários, desenvolvedores e despachantes. Essas seções incluem dados sobre contribuintes de IVA que prepararam ou receberam faturas como parte de atividades intermediárias. As informações nestas seções são inseridas a partir do registro de faturas recebidas e emitidas.

Seções 1-7, 12

A secção 12 é preenchida por empresas isentas de IVA, mas que tenham emitido fatura com valor de IVA dedicado.

Agora, uma nova linha 001 "Um sinal da relevância das informações enviadas anteriormente" foi adicionada a algumas seções da declaração. Esta linha é preenchida caso a empresa preste algum esclarecimento. Se a declaração for submetida pela primeira vez, esta linha não é preenchida.

Como preencher a secção 8 da declaração de IVA

O que deve ter em atenção no preenchimento da secção 8 da declaração de IVA do 2º trimestre de 2015, uma vez que a informação consta da declaração do livro de compras.

1. Da coluna 1 do livro de compras.
Todas as linhas do livro de compras devem ser numeradas em ordem. Se a empresa tiver divisões, os números no livro de compras da divisão e no livro de compras da sede podem ser os mesmos. As autoridades fiscais acreditam que isso não é um erro.

2. Da coluna 3 do Livro de Compras.
A base para deduzir o IVA pode ser não apenas uma fatura, mas também outros documentos (por exemplo, bilhetes eletrônicos). Os dados desses documentos estão indicados nas linhas 020 e 030.

3. Da coluna 10 do livro de compras.
Nesta coluna é registrado o TIN da empresa, que será seu identificador. Os endereços não estão incluídos no livro de compras. Mesmo que você se engane no endereço no programa, isso não afetará em nada na declaração.

4. Da coluna 14 do livro de compras.
O código da moeda é preenchido nos casos em que você comprou produtos em uma moeda. Se os cálculos foram feitos em rublos, o código da moeda não é indicado.

5. Da linha Total.

Os dados da linha são preenchidos apenas uma vez.

6. Código de operação. A lista de códigos de transação de IVA foi aprovada por ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia nº ММВ-7-3/83 de 14 de fevereiro de 2012. Em janeiro, a Receita Federal recomendou o uso de 13 códigos adicionais - de 16 a 28 (carta nº GD-4-3/794 de 22/01/15), que são utilizados para novas situações, por exemplo, receber uma fatura de ajuste, etc. Portanto, se uma empresa usou códigos antigos e, de acordo com as novas regras, os novos se adequam, eles precisam ser recodificados.

7. Número e data da fatura. De acordo com as regras da contabilidade fiscal, as faturas devem ser numeradas por ordem cronológica (1, 2, 3…). Na prática, existem vários sinais e símbolos nos números. Se registar incorretamente uma fatura recebida, as autoridades fiscais pedir-lhe-ão esclarecimentos.

8. TIN / KPP do vendedor. Esta informação deve estar correta. Se você fez uma remessa de uma divisão, o código da divisão deve ser registrado na fatura.

Como preencher a secção 9 da declaração de IVA

A secção 9 da declaração de IVA do 2º trimestre de 2015 é preenchida com base nos dados do livro de vendas. Nesta seção, você precisa verificar o próprio cálculo do imposto.

1. Da coluna 3 do Livro de Vendas.

As entradas podem entrar no livro de vendas não apenas de faturas, mas também de outros documentos primários. Por exemplo, são os números de cheques (ao comprar mercadorias de pessoas físicas), atos ou faturas (ao trabalhar sem faturas).

2. Da coluna 11 do Livro de Vendas.

Se a empresa paga IVA sobre adiantamentos ou transfere IVA como agentes fiscais, deve escrever a data e o número do pagamento.

3. Das colunas 13a, 13b do Livro de Vendas.

Na linha 150, você precisa escrever o custo das mercadorias em moeda estrangeira quando enviadas para o exterior. Se uma empresa vende mercadorias por rublos, nada está escrito nesta linha, a linha 160 existe para isso.

4. Código de operação. Com codificação de 01 a 13, nada precisa ser alterado. Mas se a empresa vender mercadorias para organizações isentas de IVA, que se recusaram a preparar faturas, o código de transação de 01 deve ser substituído pelo código 26.

5. Número e data da fatura. É permitido às subdivisões fazer uma numeração separada para notas fiscais com qualquer índice. Além disso, não é necessário observar uma única cronologia na declaração. Por exemplo, uma empresa pode registar primeiro a factura da sede com o nº 2 e depois a factura de saída da repartição com o nº 1/1. Para os contribuintes, esta situação não criará dúvidas desnecessárias.

6. TIN / KPP do comprador. Esses detalhes são inseridos no programa apenas uma vez e, em seguida, são automaticamente substituídos no programa. Alguns programas substituem os próprios números, portanto, antes de enviá-los, eles devem ser verificados para evitar questionamentos do fisco.

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