Dedução de propriedade ao comprar uma ação. Características de obter uma dedução fiscal para propriedade compartilhada. Registro de imóveis em propriedade compartilhada para ambos os cônjuges

Imóveis, inclusive residenciais, permitem as seguintes opções de aquisição por várias pessoas:

em uma articulação, sem destinação de ações, propriedade comum;
em propriedade fracionada, indicando o valor da ação à direita.

Na co-propriedade, os cidadãos usufruem de um apartamento solidariamente, sem uma divisão oficial tanto do âmbito do direito como do seu território. Cada um dos inquilinos tem o direito de organizar a ordem de residência acordada com o co-proprietário, mas sem reclamar uma parte do espaço habitacional.

Também são solidariamente responsáveis pela alienação de imóveis de habitação, seu funcionamento e o custo do aluguel e contas de serviços públicos.

A venda de sua parte do direito de propriedade de um apartamento, neste caso, não está prevista. Predominantemente, surgem essas formas de propriedade:

durante a privatização;
na aquisição conjunta de um apartamento por parentes;
ao registrar um apartamento pelos cônjuges;
ao receber uma herança, etc.

A propriedade compartilhada prevê uma quantidade definida de direito à moradia. Surge tanto como resultado da atribuição de ações da propriedade conjunta, como também, se uma ação em um apartamento foi comprada, a dedução fiscal é considerada da ação.

Ao contrário da propriedade comum conjunta, a propriedade fracionada permite não apenas a divisão contas pessoais, mas também a transferência de propriedade por acordo, em caso de alienação. Ou seja, é permitido tanto vender sua parte quanto realizar outra transação imobiliária.

Dedução do imposto de propriedade da propriedade compartilhada

Adquirindo uma parte de um apartamento, como em outros casos de compra de imóveis.

É 13% do custo especificado no contrato de direito civil arquivado na Rosreestr. É pago com os fundos dos contribuintes e é concedido como benefício fiscal apenas às pessoas que são contribuintes.

Neste caso, a dedução de propriedade na compra de um apartamento ao abrigo de um acordo de partilha aplica-se apenas ao volume da quota de propriedade adquirida. O procedimento é regido pelas seguintes disposições legais:

Ofício do Ministério da Fazenda de 11 de dezembro de 2014, sob o nº;
lei federal nº 212-FZ, de 23/07/13;
artigo 220 do Código Tributário da Federação Russa.

Restrições ao recebimento

O direito de receber o benefício fiscal designado não pode ser exercido:

Pessoas que já usaram a oportunidade para receber uma dedução, desde que seja fornecida uma vez.
Pessoas que compraram um apartamento: cônjuges, pais, filhos.
Pessoas que não são contribuintes da Federação Russa, incluindo estudantes em tempo integral, aposentados e desempregados (leia sobre maneiras de receber uma dedução fiscal para desempregados).

Diferenças na obtenção com propriedade compartilhada e conjunta

A propriedade conjunta sem alocação de ações é elaborada com base no mesmo documento de título - um contrato de venda. Você pode fazer uma retirada com base neste contrato. Nesse sentido, o registro da dedução exige a atuação coordenada dos condôminos e a presença simultânea no momento da solicitação.

Para os accionistas, tal condição não é estabelecida, devido à capacidade legal para participar na venda de partes independentes das instalações. Cada proprietário de uma parte proporcional do direito pode fazer uma dedução de propriedade ao comprar um apartamento em propriedade compartilhada separadamente dos demais.

O tamanho

A dedução fiscal para a compra de uma parte de um apartamento é 13% do custo total da habitação. Esse valor é distribuído da seguinte forma:

Com um custo total conjunto– o valor previsto para a dedução não é baseado no número de participantes que solicitam o reembolso, mas no valor do objeto adquirido em conjunto. O montante permitido para o cálculo do montante da restituição é distribuído em proporções iguais.
Com propriedade fracionada a distribuição do valor permitido para reembolsar a compra de um objeto é estabelecida na proporção da participação na propriedade.

Por exemplo, um apartamento no valor de 1.500.000 rublos, adquirido em propriedade conjunta por dois coproprietários que não são parentes próximos, permite uma dedução com base em 13% do seu valor total, que é de 195 mil rublos. Cada proprietário tem o direito de reclamar metade do custo.

O mesmo quadro surge se os proprietários emitiram imóveis em ações de 50% dos poderes para cada um. Se um deles, por exemplo, recebeu ¾ de ações à direita e o segundo ¼, os cálculos são realizados da seguinte forma:

Do valor total do objeto (1.500.000), são calculados ¾ e ¼, o que corresponde ao custo de uma parte dos direitos autorais. Acontece, respectivamente: 1.125.000 e 375.000 rublos.
Dos valores recebidos, um imposto é determinado ao comprar uma ação em um apartamento - 13%, que é o cálculo da dedução fiscal acumulada para reembolso: 146.250 rublos (para ¾ de ação) e 48.750 rublos (para ¼ de ação).

Ao mesmo tempo, o valor máximo permitido da propriedade adquirida, da qual a dedução é permitida, é de 2.000.000 de rublos.

O limite máximo de franquia para devoluções de propriedade recebidas antes de 2014 é definido por propriedade, não por proprietário.

Como receber

Após a conclusão da transação de compra e venda, as partes se candidatam Filial local Serviço Fiscal Federal com um pedido de acumulação de retorno de propriedade. Neste caso, as seguintes nuances são observadas:

Proprietários com base em um conjunto lei comum os bens se encaixam escritório de impostos ao mesmo tempo em que escrevem declarações, anexando documentação.
As pessoas que emitiram propriedade compartilhada podem emitir uma dedução simultânea e separadamente.

Baixe um aplicativo para dedução de imposto na compra de um apartamento:,.

Modelo de formulário de solicitação de dedução de imposto

O valor acumulado é distribuído por períodos fiscais. Em cada período de tributação, o interessado tem o direito de requerer o recebimento de uma quantia que não exceda o valor dos pagamentos de impostos no período de tributação anterior.

Ou seja, se 25 mil foram retidos do contribuinte em 2015 em favor do estado, em 2016 ele poderá receber um valor não superior a 25 mil como restituição de propriedade.

Você pode solicitar uma dedução fiscal na compra de um apartamento em propriedade compartilhada anualmente, até o momento da liquidação total com o comprador.

Os documentos

Uma declaração de imposto anual preenchida no formulário 3-NDFL está anexada ao pedido., e um pacote de documentação que consiste no seguinte:

contrato civil de compra e venda (original e cópia);
recibo ou cheque bancário que comprove o pagamento;
certificado de propriedade (original e cópia);
certificado 2-NDFL;
Passaporte.

Declaração de imposto na forma de 3-NDFL:,.

É assim que se parece um exemplo de preenchimento de uma declaração na forma de 3-NDFL

declaração de renda Individual formulários 2-imposto de renda pessoa física:,.

Uma amostra de preenchimento de um certificado de renda na forma de 2-NDFL

Se o coproprietário for menor de idade, a certidão de nascimento é anexada ao passaporte dos pais. Você pode aprender sobre os recursos de obter uma dedução fiscal para uma criança.

Principais opções de aquisição

Certas situações fornecem nuances adicionais, com base nas circunstâncias que as acompanham.

Distribuição sob propriedade conjunta comum

Ao apresentar um pedido, é fornecida uma distribuição equitativa dos montantes da dedução. Se um titular perder o direito de receber um benefício fiscal, este não passa para os outros participantes na titularidade.

A exceção é:

cônjuges;
representantes de menores.

Quando de propriedade conjunta dos cônjuges

Pessoas que registraram um apartamento em conjunto e são legalmente casadas, tem o direito de distribuir o valor da restituição de imposto a seu critério, e também - transferir entre si, com base no artigo 35 do RF IC.

RF IC, artigo 35. Posse, uso e alienação de bens comuns dos cônjuges

A posse, o uso e a alienação dos bens comuns dos cônjuges fazem-se por mútuo consentimento dos cônjuges.
Quando um dos cônjuges faz uma transação sobre a alienação dos bens comuns dos cônjuges, presume-se que age com o consentimento do outro cônjuge.
Uma operação realizada por um dos cônjuges para alienação dos bens comuns dos cônjuges só pode ser declarada inválida pelo tribunal por falta de consentimento do outro cônjuge a seu pedido e apenas nos casos em que se prove que o outra parte na transação sabia ou obviamente deveria saber sobre o desacordo do outro cônjuge para concluir esta transação.
Para que um dos cônjuges celebre uma operação de alienação de bens cujos direitos estejam sujeitos a registo estatal, uma operação para a qual seja estabelecido um formulário notarial obrigatório por lei, ou uma operação sujeita a registo estatal obrigatório, é é necessário obter um consentimento autenticado do outro cônjuge.

O cônjuge, cujo consentimento autenticado para a referida transação não foi obtido, tem o direito de exigir que a transação seja reconhecida como inválida em ordem judicial no prazo de um ano a partir do dia em que soube ou deveria saber da transação.

Neste caso, são obrigados a fazer declarações indicando o pedido de um dos cônjuges para transferir a parte estabelecida da devolução de bens recebida em favor do outro.

Baixe um aplicativo para a distribuição de dedução do imposto predial entre os cônjuges:,.

Exemplo de pedido de distribuição de dedução do imposto predial entre cônjuges

Também permite a transferência de autoridade no caso de anteriormente um dos cônjuges ter usufruído de benefícios fiscais. Mais detalhadamente, consideramos as sutilezas de obter uma dedução de propriedade para um cônjuge.

Com propriedade compartilhada de filhos

Se a ação for registrada em nome de filho menor, em seu nome, a propriedade. Se ambos os pais esgotaram essa oportunidade, o direito ao seu registro permanece com a criança até atingir a maioridade.

Para fazer isso, será necessário alocar uma parte pertencente ao filho na propriedade comum, então o direito de fazer uma dedução não adquirirá um prazo de prescrição.

Durante a licença maternidade

Se a esposa tiver uma participação e estiver em licença de maternidade, ela tem o direito de transferir seu direito de receber uma dedução de propriedade para seu cônjuge legal, se ele não tiver perdido esses poderes. Em outros casos, ela pode emitir uma dedução:

dos fundos recebidos antes da licença de maternidade;
adiar o recebimento da dedução até o momento da saída do decreto.

Outras categorias de cidadãos que não sejam contribuintes no momento do registo da dedução podem também retroceder o período de tributação três anos ou para períodos de tributação futuros.

Como obter uma dedução fiscal ao comprar um apartamento com propriedade compartilhada?

Opção 1 - Aplicando-se à autoridade fiscal

Um ano após a compra(ou mais tarde) Você pode entrar em contato com o escritório local do FTS. Com base nas especificidades da atribuição de ações, conforme demonstrado acima, os interessados solicitam à autoridade fiscal:

solidariamente - se as ações do direito não forem atribuídas;
conjunta ou separadamente, com a atribuição oficial de ações.

Para fazer isso, você precisa obter um certificado na forma de 2-NDFL do departamento de contabilidade do local de trabalho.

Declaração

Para escrever um aplicativo sobre a concessão de um incentivo fiscal para a compra de uma parte de um apartamento pode ser de forma livre. No caso de co-propriedade comum sem atribuição de acções, o requerimento é formulado pelos co-proprietários.

Isto escrito em nome do chefe do departamento da Receita Federal, mas submetido à autoridade oficial, verificando e aceitando documentos dos cidadãos. Ele precisa sair Informações de Contato por retorno.

Documentos e taxa

Os documentos a serem anexados ao pedido são exigidos da lista fornecida. Encher declaração de imposto de acordo com o formulário 3-NDFL. Deixe a documentação para verificar a elegibilidade para a dedução.

Nesse caso, não há cobrança de taxas, a Receita Federal realiza todas as operações legais gratuitamente.

Cronometragem

No prazo de 5 dias úteis, a documentação pode ser devolvida para corrigir erros técnicos se fossem permitidos. Mais longe capacidade legal para receber uma dedução é considerada até 30-45 dias corridos.

Você pode solicitar uma dedução fiscal ao comprar um apartamento em ações local de residência e residência permanente, também é possível se o imóvel foi adquirido em outra região da Federação Russa, mas não no exterior.

Quando posso obter uma dedução fiscal ao comprar um apartamento sob o DDU?

Com uma decisão positiva a autoridade fiscal transferirá anualmente o valor da devolução para o titular do direito em um único pagamento. Para obtê-la obrigado a emitir cartão do banco ou abra uma conta em uma agência do Sberbank. O método de recebimento e os detalhes de uma conta pessoal devem ser deixados no aplicativo.

Opção 2 - Fazendo uma dedução do empregador

Para aqueles que distribuíram a propriedade compartilhada de acordo com a lei, isenção de impostos também é permitida no local de trabalho.

Candidatura e documentos

Escrito de forma livre em nome do chefe da organização e servido a ele. Posteriormente, o empregador elabora uma dedução fiscal ao comprar um apartamento sob um acordo de equidade com o Serviço Fiscal Federal.

E eles não precisam pagar nenhuma taxa.

Neste caso, os termos excedem ligeiramente os previstos na versão anterior do design. Serão necessários dias adicionais para que o empregador apresente o pedido e o pacote de documentação ao Serviço Fiscal Federal.

Obtendo uma dedução

O dinheiro é transferido em parcelas mensais, de fundos que o empregador deixa de transferir para a autoridade fiscal, e reverte para remunerações trabalhador.

Além disso, não há necessidade de esperar por um novo período de tributação e é permitido fazer uma dedução fiscal para a compra compartilhada de um apartamento quase imediatamente, após a aquisição do objeto e seu registro na Rosreestr.

Possibilidade de redistribuição

Se um dos participantes da co-propriedade comum tiver assumido a preponderância responsabilidade financeira, em comparação com os restantes, tem direito a reclamar uma indemnização proporcional.

Neste caso, com base em acordo lavrado e com firma reconhecida, ou com base em decisão judicial anexada ao pacote de documentação apresentado à Receita Federal, é permitida a revisão dos valores de dedução estabelecidos.

Os cônjuges podem fixar arbitrariamente o valor devido a cada um deles, inclusive:

Totalmente .
Transfira o saldo perdido que ultrapasse os padrões estabelecidos.

Características de obter uma dedução

Ao solicitar um benefício fiscal, pode haver nuances no processamento e recebimento de reembolsos.

Distribuição de hipoteca

Ao fazer uma dedução fiscal ao comprar um apartamento DDU, neste caso, não apenas o contrato de compra e venda, mas também o contrato de empréstimo desempenha um papel fundamental.

Cada participante em propriedade compartilhada recebe esse benefício fiscal adicional, de acordo com o pagamento da taxa de juros, que se reflete no contrato de empréstimo, mas sem exceder o valor da franquia de 1.000.000 de rublos.

Se os documentos de pagamento forem emitidos para um proprietário

Nesse caso é permitido receber uma devolução de propriedade apenas pelo pagador que apresentou um documento sobre despesas, uma vez que o benefício fiscal prevê uma compensação proporcional das despesas efectuadas pelo cidadão.

O artigo mostra uma série de pontos significativos que precisam ser lembrados pelo proprietário do imóvel, que deseja receber uma dedução de imposto ao comprar uma parte do apartamento.

A dedução do imposto predial é o dinheiro que você pode obter do governo se comprar um imóvel. Todo cidadão trabalhador da Rússia é um pagador imposto de Renda. Mais precisamente, o imposto é transferido diretamente para o orçamento pelo empregador de um indivíduo. Nas mãos do funcionário recebe o valor do pagamento pelo trabalho menos o imposto de renda pessoal retido e transferido.

Se você quiser saber o que precisa ser feito para recuperar seus 260 mil rublos, leia nosso artigo.

O que é uma dedução do imposto predial para propriedade fracionária

Se você comprou um apartamento em propriedade compartilhada, gastou nele uma parte de sua renda pessoal, da qual o imposto já foi pago. Para eliminar essa injustiça, o estado devolve 13% do valor da compra, mas não mais de 260 mil rublos. Como isso acontece?

Suponha que você comprou uma parte de um apartamento em um novo prédio por 2,5 milhões de rublos. O tamanho máximo da dedução do imposto predial para a aquisição de imóveis é de 2 milhões de rublos. Ou seja, gastando 2,5 milhões de rublos em um apartamento, você receberá de volta 13% de 2 milhões de rublos, ou 260 mil rublos.

A dedução do imposto predial para propriedade compartilhada não é apenas na compra, mas também na venda de imóveis. A aquisição e venda de imóveis são operações financeiramente muito onerosas, pelo que o Estado está a tentar apoiar os cidadãos através de deduções fiscais. Ao lidar com imóveis, existem 2 tipos de deduções:

dedução ao comprar uma casa - seu tamanho é limitado a 2 milhões de rublos;
dedução para a venda de habitação - seu tamanho é limitado ao valor de 1 milhão de rublos.

No entanto, ao aplicar a dedução à propriedade compartilhada, existem muitas nuances diferentes. Vamos considerar com mais detalhes as duas opções para a devolução do imposto de renda pessoal da propriedade compartilhada.

Dedução de imposto ao vender uma parte de um apartamento

Se um contribuinte vender uma propriedade que lhe pertence há menos de 3 anos, a receita da transação está sujeita ao imposto de renda pelo estado. Como a venda de um imóvel traz uma quantia significativa de dinheiro para o seu proprietário, foi introduzido um sistema de deduções fiscais para regular a carga tributária. O contribuinte tem duas maneiras de reduzir o imposto de renda pessoal ao vender habitação:

reduzir a receita da venda de imóveis pelo valor das despesas para sua compra;
aplicar a dedução do imposto predial.

Se a propriedade compartilhada for vendida como um objeto único e um contrato de compra e venda for elaborado, uma dedução fiscal no valor de 1 milhão de rublos será distribuída de acordo com as ações dos coproprietários. Se o contribuinte vender apenas sua parte, o valor máximo da dedução da propriedade será devido apenas a ele no valor total.

Observação! Se você vendeu vários apartamentos ou ações durante o ano, o limite de 1 milhão de rublos se aplica a todos os objetos vendidos, e não a cada um deles.

Suponha que em 2016 os Lignovs estejam vendendo um apartamento. As ações dos cônjuges são distribuídas da seguinte forma: Inna Vasilievna Lignova possui 3/4 do apartamento e Igor Stanislavovich possui 1/4 do apartamento. A propriedade foi comprada em março de 2014, ou seja, pertence aos Lignovs há menos de 3 anos. O apartamento foi comprado por 4 milhões de rublos, os cônjuges estão vendendo por 5,3 milhões de rublos sob um contrato de venda.

Vamos calcular o imposto de renda total dos cônjuges: (5,3 milhões - 1 milhão) * 13% = 559 mil rublos. O imposto é distribuído da seguinte forma:

(5,3 milhões * 0,75 - 1 milhão * 0,75) * 13% \u003d 419.250 rublos - imposto de renda pessoal de Inna Vasilievna;
(5,3 milhões * 0,25 - 1 milhão * 0,25) * 13% \u003d 139.750 rublos - imposto de renda pessoal de Igor Stanislavovich.

Mas se os cônjuges documentaram a confirmação de todas as despesas para a compra de um apartamento, é mais lucrativo para eles não usar a dedução do imposto predial, mas levar em consideração as despesas para a compra de moradia ao calcular o imposto de renda: (5,3 milhões - 4 milhões) * 13% = 169 mil rublos - imposto de renda pessoal dos cônjuges Lignov.

No entanto, se os Lignovs decidirem vender suas ações uma a uma sob contratos separados de compra e venda, cada um poderá contar com uma dedução de propriedade no valor de 1 milhão de rublos. Suponha que Igor Stanislavovich venda sua parte por 1 milhão 325 mil rublos, então ele deve pagar imposto de renda pessoal no valor de: (1 milhão 325 mil - 1 milhão) * 13% \u003d 42.250 rublos. Então Inna Vasilievna venderá sua parte por 3 milhões 975 mil rublos.Seu imposto de renda será igual a: (3 milhões 975 mil - 1 milhão) * 13% = 386 750 rublos.

No total, ao vender cada ação separadamente, o imposto de renda total dos Lignovs será de 429 mil rublos. Isso é menos do que se eles vendessem todo o apartamento sob um contrato de compra e venda, mas muito mais se não aplicassem a dedução do imóvel, mas reduzissem sua renda pelo valor das despesas para a compra deste apartamento.

Ao mesmo tempo, é impossível levar em consideração tanto os custos de aquisição de moradia quanto a dedução da propriedade para fins de cálculo do imposto de renda.

Dedução fiscal ao comprar uma parte de um apartamento

Ao comprar uma parte de um apartamento, você já arca com os custos. O estado os compensa devolvendo 13% do preço de compra, mas não mais de 260 mil rublos por pessoa. Esta regra se aplica a imóveis adquiridos em 2014 e posteriores. Se o seu apartamento foi comprado antes de 2014, a dedução é dada para o próprio apartamento, independentemente do número de proprietários compartilhados. Para entender a diferença, vejamos um exemplo.

O cidadão Aleksenko Vladimir decidiu comprar um apartamento para si em 2016. Desde custo total ele ainda não tem dinheiro, compra um “kopeck piece” com seu irmão Boris. Um acordo de propriedade compartilhada é elaborado - 1/2 ação para cada irmão. O custo do apartamento de 2 quartos adquirido é de 4,1 milhões de rublos.

Como existe um acordo de propriedade compartilhada e as ações são determinadas, os custos de regra geral são distribuídos de acordo com as ações: 2 milhões e 50 mil rublos foram gastos por cada um dos irmãos Aleksenko. Ao mesmo tempo, todos podem aplicar uma dedução fiscal máxima de 2 milhões de rublos ao valor de sua participação no apartamento. Tanto Vladimir quanto Boris receberão 260.000 rublos cada.

Mas se eles comprassem um apartamento em propriedade compartilhada em 2013, o estado forneceria uma dedução não para cada proprietário das ações, mas para toda a propriedade. Ou seja, os irmãos Aleksenko receberiam apenas 260 mil rublos por dois, e não 260 mil rublos por cada um.

Regras para obter uma dedução de propriedade para propriedade compartilhada

Para receber uma dedução fiscal ao comprar um apartamento em propriedade compartilhada, várias condições devem ser atendidas. Os algoritmos para obter deduções de propriedade para propriedade compartilhada diferem dependendo do ano de compra da habitação.

Atenção! Data de compra da habitação - a data indicada no certificado de registo de propriedade ao comprar ao abrigo de um contrato de venda, ou a data da documentação de transferência ao adquirir um imóvel ao abrigo de um contrato de participação na construção.

Data da compra da casa
Quem pode obter uma dedução fiscal?	oficialmente empregado. Dedução também pode receber empresário individual, mas apenas em OSN. são, Simplificadores, empresários individuais com patente ou imposto agrícola não pagam imposto de renda pessoal e não têm direito a dedução.
Quantas vezes você pode obter uma dedução?	Uma vez na vida em um apartamento	Várias vezes mais objetos diferentes imóveis, mas não mais do que o limite
Quando você não pode obter um reembolso?	. a habitação foi comprada a uma pessoa dependente (parente, tutor); . o contribuinte não pagou pela moradia - o empregador comprou o apartamento para ele, desde que o estado. . se os subsídios do Estado foram gastos em habitação ou o empregador ajudou, é fornecida uma dedução dos valores gastos mais do que a assistência financeira do estado/empregador;
Limite de reembolso de imposto de renda para a compra de um apartamento	260 mil rublos
Limite de reembolso de imposto de renda sobre juros de hipoteca	Ausência de	390 mil rublos
Quais custos estão incluídos no cálculo dedução de propriedade?	. para a compra de habitação; . para juros hipotecários; . para acabamento e acabamento;
Quais receitas são levadas em consideração ao determinar o valor da restituição imposto?	. salário; . aluguel de imóveis; . venda de propriedade; . pagamentos de acordo com o contrato;
Que rendimentos não podem ser tidos em conta para uma restituição de imposto?	. pensões; . benefícios estaduais e regionais para assistência à infância, gravidez e parto, etc. . dividendos;
Quanto posso obter uma restituição de imposto?	Por um ano civil, você não será mais devolvido valores de imposto de renda pagos por seus empregadores no ano civil (ou nos últimos 3 anos civis após o ano em que você comprou a casa). Se o montante da dedução não puder ser esgotado para um ano civil, o saldo transita para o ano seguinte.
Dedução do imposto de propriedade compartilhada	É dado no valor máximo de 2 milhões de rublos. para toda a propriedade	É dado no valor das despesas de cada acionista, mas não mais de 2 milhões de rublos. a cada acionista
Dedução do imposto de hipoteca juros sobre propriedade compartilhada	Limite não definido	Limite de 3 milhões de rublos. aplica-se a toda a propriedade
Onde posso obter uma dedução?	No escritório fiscal no final ano civil compras	Na administração fiscal no final do ano civil da compra.Desde 2015 - com o empregador (ou vários empregadores).

As nuances de conceder uma dedução fiscal ao comprar um imóvel em propriedade compartilhada

A dedução fiscal ao comprar uma parte de um apartamento ou um apartamento inteiro em propriedade compartilhada tem várias nuances. O valor da dedução é igual ao valor das despesas para a aquisição de uma ação ou propriedade compartilhada. Se os documentos indicarem o valor total das despesas, as despesas de cada cotista serão determinadas como o produto do valor total das despesas e da cota do cotista.

Muitas vezes há situações em que, de acordo com os documentos, um dos sócios paga, mas na verdade os custos são suportados por todos os sócios. Então, para confirmar as despesas de outros proprietários compartilhados, você pode fornecer uma procuração manuscrita em nome de cada um deles para a pessoa que pagou pela compra (carta do Serviço Fiscal Federal datada de 17 de maio de 2012 nº ED-4 -3/8135).

Se o valor das despesas de um acionista que comprou um apartamento em 2014 e posteriormente for inferior a 2 milhões de rublos, o saldo de dedução fiscal resultante poderá ser usado ao adquirir outra propriedade.

Se um apartamento com móveis for comprado em propriedade compartilhada, você deve definitivamente verificar se o custo dos móveis é indicado no contrato de venda em uma linha separada. O fato é que a dedução do imposto predial ao comprar uma parte de um apartamento não se aplica ao mobiliário da habitação (cláusula 2, artigo 220 do Código Tributário da Federação Russa). Se não houver uma linha separada para o custo dos móveis no contrato, conclua um contrato adicional e separe o preço dos móveis do preço de um apartamento ou ação (carta do Serviço Fiscal Federal de Moscou datada de 16 de dezembro de 2004 No. 27-08/81075).

O custo de conclusão e acabamento do apartamento está incluído no custo de sua compra e você pode obter uma dedução de propriedade para eles. Tais despesas incluem o custo de revestimento de paredes, pisos, reboco.

Se você já recebeu a restituição de imposto pela compra de um apartamento em propriedade compartilhada sem acabamento, estamos aqui para você boas notícias: você pode receber adicionalmente 13% das despesas para terminar o trabalho em um apartamento compartilhado (carta da Receita Federal de 22/04/2016 nº BS-4-11 / 7253). O principal é que no contrato de venda ou transferência de documentação do desenvolvedor imóveis compartilhados foi indicado que a habitação está sendo vendida sem acabamento.

Dedução de participação de propriedade compartilhada

Compre um apartamento em propriedade compartilhada ou uma participação em imóveis às custas de Fundos próprios nem todos podem, razão pela qual os empréstimos hipotecários são tão comuns. Desde 2014, as despesas com juros de hipotecas têm sua própria dedução fiscal. Anteriormente, os juros hipotecários estavam incluídos no valor total da dedução fiscal para a compra de uma casa e não eram limitados de forma alguma.

Você pode ler mais sobre as especificidades da obtenção de uma dedução fiscal ao comprar uma casa com uma hipoteca. Abordaremos com mais detalhes as nuances de obter uma dedução para gastos com juros hipotecários ao comprar uma casa em propriedade compartilhada.

Os acionistas-co-mutuários podem distribuir a dedução de juros em qualquer proporção a seu critério, sem referência ao tamanho das ações. Além disso, anualmente a proporção pode ser redistribuída a pedido das partes (carta da Receita Federal de 23 de maio de 2016 nº BS-3-11/2315).

Digamos que o pai e a filha dos Masletsovs compraram um apartamento em propriedade compartilhada por 2 milhões de rublos (o ano da compra é 2014). O tamanho das ações é ½ do apartamento cada. Para comprar uma casa, eles precisavam de um empréstimo hipotecário no valor de 1 milhão de rublos. No primeiro ano da hipoteca, os Masletsovs pagaram 300 mil rublos como juros do empréstimo e dividiram a dedução de juros pela metade.

Em 2016, Masletsov foi demitido e a família decidiu distribuir a dedução de juros da seguinte forma: a filha receberá 100% de restituição de impostos, pois trabalha e paga imposto de renda. Em 2016, o custo de um empréstimo hipotecário foi de 350 mil rublos. Os Masletsovs receberão um reembolso de imposto de renda pessoal da seguinte forma:

Em 2015 (para o próprio apartamento, na quantidade de ações):

Masletsov: 2 milhões de rublos * 0,5 (tamanho da ação) * 13% = 130 mil rublos
Masletsov: 2 milhões de rublos * 0,5 * 13% = 130 mil rublos

A dedução de juros em 2015 para a filha e o pai será a mesma e será de 0,5 * 300 mil rublos * 13% = 19.500 rublos cada. Em 2016, devido a uma mudança na proporção das deduções de juros, Masletsov não recebe nada e sua filha recebe 350 mil * 13% = 45.500 rublos.

Dedução para bens comuns dos cônjuges

Por defeito, os bens adquiridos pelos cônjuges são reconhecidos como bens comuns, de que são proprietários em partes iguais. No entanto, um contrato de casamento ou um contrato de venda de bens pode determinar outras proporções de propriedade de bens pelos cônjuges. Por exemplo, se os cônjuges comprarem uma casa e firmarem um acordo por escrito de que 2/3 da casa pertencerão à esposa e 1/3 ao marido, a propriedade será considerada adquirida em propriedade compartilhada nas ações especificadas.

Segundo os funcionários, a devolução do imposto de renda pessoal da propriedade compartilhada é determinada de acordo com o valor das despesas de cada cônjuge para pagar sua parte (carta do Serviço Fiscal Federal de 30 de março de 2016 nº BS-3-11 / [e-mail protegido] e ofício do Ministério da Fazenda de 29 de junho de 2015 nº 03-04-05 / 37360).

Existem 2 cenários para o desenvolvimento de eventos:

ambos os cônjuges têm tudo Documentos exigidos, confirmando o pagamento de uma participação em imóveis, a dedução depende do valor das despesas incorridas;
o pagamento documental da habitação foi feito por um dos cônjuges, ou o valor total para dois está indicado nos papéis. Em seguida, os cônjuges podem redigir um pedido de distribuição das despesas reais e, consequentemente, as autoridades fiscais distribuirão o valor da dedução (carta do Ministério das Finanças de 01/06/2015 n.º 03-04-05 / 31428) .

Digamos que, sendo casados, os Dubtsovs Elena e Vyacheslav em 2016 compraram um apartamento no valor de 3 milhões de rublos. Todos os documentos de pagamento são emitidos para Vyacheslav, no entanto, Elena tem mais salário oficial. Para obter um reembolso de imposto mais rápido, os cônjuges escreveram uma declaração sobre a distribuição das despesas reais: 67% Elena (2 milhões de rublos) e 33% (1 milhão de rublos) Vyacheslav.

Acontece que Elena esgotou completamente seu direito à dedução do imposto predial, e Vyacheslav ainda tem a oportunidade de receber uma dedução no valor de 1 milhão de rublos na próxima compra de imóveis.

Os juros hipotecários, de acordo com o Código da Família da Federação Russa, são considerados uma despesa total dos cônjuges, para que os cônjuges possam distribuir a dedução para eles em qualquer proporção e também alterá-la à vontade todos os anos (Carta do Ministério das Finanças datada 06.11.2015 Nº 03-04-05 / 63984).

Dedução por propriedade compartilhada de filhos

Se os pais adquirirem habitação em propriedade compartilhada e alocarem ações não apenas de cada cônjuge, mas também de filhos menores, a questão da dedução da propriedade será resolvida de forma ambígua.

Do ponto de vista do fisco, os filhos não têm meios para comprar uma casa, além disso, não podem realizar ações judiciais com imóveis. No entanto, os pais da criança ainda gastaram dinheiro na compra, o que significa que eles têm direito a uma dedução do imposto predial no valor das despesas incorridas (Resolução do Tribunal Constitucional da Federação Russa de 13 de março de 2008 nº 5 -P).

Se um dos pais comprou um apartamento para a criança, mas não faz parte de seus coproprietários, esse pai pode receber uma dedução pela criança. Ao mesmo tempo, a própria criança não perde o direito a uma dedução de propriedade (para outros imóveis) (Resolução do Tribunal Constitucional da Federação Russa de 1º de março de 2012 nº 6-P).

No entanto, o Ministério das Finanças e a Receita Federal consideraram de forma diferente até 2011: se ambos os progenitores forem coproprietários do apartamento adquirido juntamente com os filhos ou os pais comprarem um apartamento na propriedade do menor, nem o pai nem a mãe do menor tem o direito de receber uma dedução pelo apartamento ou sua parte (cartas do Ministério da Fazenda de 06.04.2009 No. 03-04-07-01/109, Receita Federal de 26 de novembro de 2009 No. 3-5- 04/1737).

Desde 2011, a posição do Ministério da Fazenda sobre esta questão mudou: um dos pais pode receber uma restituição de imposto de renda pessoal para si e para o filho, mesmo que o apartamento tenha sido adquirido pelo pai e registrado como propriedade compartilhada comum por todos os familiares (carta do Ministério da Fazenda de 21 de dezembro de 2011 nº 03-04-05/7-1080). Acreditamos que, uma vez que os filhos não possuem renda oficial própria, aqueles que sustentam os filhos, ou seja, seus pais, têm pleno direito a receber uma dedução por sua participação nos bens compartilhados.

Documentos para obter uma dedução na compra de um apartamento em propriedade compartilhada

Você pode encontrar uma lista de documentos para obter uma dedução de propriedade.

Observação! A partir de 15/06/2016, os proprietários não recebem mais um certificado de propriedade - apenas um extrato da USRR, que tem toda a força legal necessária, é fornecido em mãos. É o extrato que terá de ser apresentado à administração fiscal caso efetue transações imobiliárias após 15/06/2016.

Detenhamo-nos com mais detalhes sobre os documentos necessários especificamente para o reembolso do imposto para a compra de propriedade compartilhada:

pedido de distribuição da dedução entre os acionistas. Necessário se os cônjuges proprietários da casa decidirem receber uma dedução que não seja proporcional às despesas incorridas. Esta aplicação é feita apenas uma vez.
pedido de distribuição da dedução dos juros hipotecários. A proporção de distribuição pode ser alterada anualmente a critério dos acionistas;
documentos confirmando a transferência de fundos de um proprietário de ações para outro. Se todos os documentos de pagamento forem emitidos para apenas um proprietário de ações, este documento confirmará que outros proprietários de ações participaram da compra.

Observação! Desde o verão de 2016, entrou em vigor uma lei que proíbe transações com propriedade compartilhada sem reconhecimento de firma (Lei nº 172-FZ de 2 de junho de 2016). Portanto, a partir da data de entrada em vigor da lei, o fisco verificará a presença de resolução notarial nos documentos antes de conceder a dedução patrimonial.

Apresentar cópias autenticadas dos documentos à administração fiscal. Formas de transferência: pessoalmente, por meio de representante de confiança ou pela TCS. As autoridades fiscais verificam os documentos durante:

3 meses se você receber a dedução do IFTS. Então, em caso de decisão favorável, é dado mais um mês ao fisco para transferir a restituição do imposto de renda.
1 mês, após o recebimento da dedução. Se os documentos estiverem em ordem, você será notificado para visitar a inspeção e receber um aviso da provisão de uma dedução do imposto predial para o empregador.

Dedução do custo total compartilhado: preenchendo 3-NDFL

A Declaração 3-NDFL é um dos principais documentos para obter uma dedução fiscal na compra de uma parte de um apartamento. Este documento é preenchido no final do ano civil de compra de um apartamento e contém informações sobre os rendimentos do contribuinte (e não apenas aqueles que são tributados à taxa de 13%) e despesas - comprar uma casa, construir uma casa , tratamento médico, etc. 3-NDFL para dedução de propriedade compartilhada comum, que descrevemos em.

É fácil obter uma dedução fiscal ao comprar um apartamento em propriedade compartilhada. Para fazer isso, você precisa manter todos os documentos que comprovem os gastos de cada proprietário em sua parte, contratos de venda de moradia ou documentação de transferência, preencher 3-imposto de renda pessoal e fornecer certidões de trabalho que comprovem a consciência de pagar seus rendimentos imposto.

Como posso usar a dedução do imposto predial ao comprar uma parte de um apartamento? Esta questão é relevante se a habitação for comprada por várias pessoas em propriedade partilhada ou estiver em curso a construção partilhada de um apartamento ou casa.

É importante entender com que quantidade máxima de benefícios cada um dos "proprietários" do espaço de vida pode contar se o apartamento tiver dois ou mais proprietários. Existe uma diferença se a propriedade for de propriedade de cônjuges ou outros parentes. E quais são os direitos aos benefícios de propriedade para os proprietários de crianças.

Para responder a esta questão, é necessário considerar duas situações, nomeadamente: quando o imóvel foi adquirido: antes de 1 de janeiro de 2014 ou após esta data.

Até 2014

Se a compra for feita antes de 2014, o máximo do qual 13% pode ser retirado para todos os compradores de um apartamento juntos será de 2 milhões. Esse valor deve ser dividido por cada um, dependendo de qual participação ele possui.

Simplificando, se o apartamento tiver 2 proprietários e cada um deles possuir metade, a dedução de 2 milhões também será dividida pela metade. Nesse caso, ambos poderão devolver o imposto a partir de 1 milhão. Se houver três proprietários, então, consequentemente, o valor de 2 milhões é dividido por três pessoas, etc.

Exemplo. Dois irmãos Acrobatovs em 2012 se tornaram os felizes proprietários de um espaço de vida de elite na vila de Chuvaki Território permanente. A aquisição custou-lhes 4.200.000. Ao mesmo tempo, o irmão mais velho possui 2/3 do apartamento e o mais novo ficou com o restante 1/3.

Na declaração, o Acrobatov sênior refletirá seu benefício de 1.333.333 rublos. (2.000.000 * 2/3), e o mais novo é de apenas 666.667 rublos. (2.000.000/3). Assim, todos poderão devolver 13% dos valores especificados.

Depois de 2014

Agora, o componente financeiro dos proprietários de capital melhorou significativamente! No caso em que a compra do imóvel foi feita após 01/01/2014, o cálculo é feito com base no custo total do apartamento. E cada proprietário de uma ação pode declarar na declaração 3-NDFL o valor realmente pago, mas não mais do que a dedução máxima de 2 milhões de rublos.

O benefício fiscal de 2 milhões de rublos agora está vinculado não à propriedade, mas a cada proprietário individualmente.

Exemplo. Suponha que os Acrobatovs tenham adquirido sua propriedade em 2019 pelo mesmo preço de 4,2 milhões. Nesse caso, o mais velho dos Acrobatovs receberá 2.000.000 de rublos. dedução (4.200.000 * 2/3 = 2.800.000), e o mais novo - 1.400.000 rublos. (4.200.000/3), pois todos podem contar com um benefício que não exceda o valor máximo de 2.000.000 de rublos.

Vamos anotar novamente. O valor máximo de reembolso para cada acionista pode ser de 2.000.000 de rublos. Mas isso é apenas se esses valores foram realmente gastos em habitação. Portanto, se o apartamento custou a dois irmãos 1,8 milhão de rublos, o valor total da dedução para ambos foi de 13% de exatamente 1,8 milhão de rublos.

Possibilidade de redistribuir sua dedução

É impossível redistribuir a dedução do imposto predial ao comprar uma ação ou participação na construção. Isso se aplica ao caso em que a compra de um apartamento em propriedade compartilhada foi feita por não cônjuges.

O que significa redistribuir? E isso significa a possibilidade de um proprietário de uma parcela da moradia ceder seu direito de receber benefícios a outro proprietário, de modo que pelo menos um deles receba o máximo possível de retorno de propriedade.

Exemplo. Nossos irmãos Acrobatov gostariam de receber o benefício máximo de 2 milhões cada. Afinal, no exemplo anterior, o mais velho “queimou” o excedente e o mais novo “não atingiu” o teto possível. Mas, infelizmente, não funcionará para redistribuir os valores de forma diferente, pois os benefícios são acumulados de acordo com suas cotas, prescritas na Certidão de Registro de Imóveis.

Mas se o apartamento foi comprado pelos irmãos em partes iguais, com o valor da habitação em 4,2 milhões de rublos, cada um poderia obter seu máximo de 2 milhões de rublos.

Mas nem tudo é tão ruim mesmo em nossa situação. Afinal, o mais novo pode exercer o direito de receber. E na compra do próximo apartamento, receba de volta a diferença entre o máximo possível e o benefício do imóvel atual.

Não será possível transferir a dedução mesmo numa situação em que o comprador adquira uma parte do apartamento, enquanto a outra parte for propriedade do antigo “proprietário”. Ou seja, comprar uma ação por 1.500.000 rublos, 500.000 rublos. não será possível transferir da cota do segundo proprietário, que permaneceu o mesmo.

Também é impossível redistribuir a dedução se um dos proprietários já tiver exercido o seu direito de receber benefícios.

Os juros hipotecários também são distribuídos

Com a propriedade compartilhada comum, o benefício dos juros hipotecários é distribuído entre os proprietários de acordo com as mesmas regras da dedução do imóvel. A diferença está apenas no limite limite, que não deve ultrapassar 3 milhões de km.

Em nosso exemplo com os irmãos Acrobatov, esse retorno sobre os juros seria distribuído da seguinte forma.

Uma vez que o mais velho possui 2/3 do espaço habitacional, a dedução dos juros será de 2/3 do total dos juros da hipoteca, mas não mais de 3 milhões, o mais novo pode usufruir do benefício de 1/3 dos juros pago.

Exemplo. Suponha que os mesmos Acrobatovs tivessem juros hipotecários de 5.000.000 de rublos. O mais velho, tendo 2/3 no apartamento, fará uma dedução de juros de 3.000.000 de rublos. (5 milhões * 2/3 = 3.333.333), o Acrobatov mais jovem, por sua vez, tem uma dedução no valor de 1.666.667 rublos. (5 milhões * 1/3).

Como lidar com o saldo de dedução não utilizada

Se o proprietário não usou todo o valor do benefício fiscal (foi inferior a 2 milhões de rublos), essa pessoa tem o direito de transferir o saldo “não selecionado” para a próxima compra de imóveis. Esta situação pode ser com o proprietário, por exemplo, em conexão com uma pequena parte do apartamento.

Como você pode ver no nosso exemplo acima, irmão mais novo Acrobatov retornou seu imposto apenas de 1.400.000 rublos. Os restantes 600.000 rublos. do máximo possível de 2 milhões ele poderá indicar na declaração ao comprar a próxima habitação.

Dedução fiscal para a parte da criança no apartamento

Se parte da propriedade adquirida foi registrada, inclusive para uma criança que ainda não atingiu a maioridade, o pai pode aumentar o valor de seu benefício em detrimento da parte de seu filho.

Ele poderá fazer isso se não tiver usado a dedução para outro espaço de vida anteriormente.

Exemplo 1. A esposa de Acrobatov já recebeu uma restituição de impostos para si mesma em 2010 e, em 2019, comprou um novo apartamento em propriedade compartilhada com a filha. Nesse caso, ela não poderá usufruir do benefício fiscal: nem para si mesma, nem para o filho, pois não tem direito à re-dedução.

Exemplo 2. Mas se Akrabatova não recebeu uma restituição de imposto de renda antes, e o novo apartamento lhe custou 3 milhões de rublos, ela "sorrirá" com a riqueza material. Se a habitação estiver registrada em propriedade compartilhada com uma filha, uma mãe feliz poderá receber uma dedução do imposto predial para um apartamento de 13% a partir de 2 milhões de rublos. Este é o máximo dela.

Também pode haver uma situação em que o progenitor já tenha devolvido o imposto sobre a sua parte no apartamento, e posteriormente “lembrado” dos filhos, que também são proprietários. Nesse caso, ele tem o direito de solicitar novamente uma declaração de imposto para receber uma dedução pela participação de um filho menor no mesmo imóvel.

E não devemos esquecer que um benefício de mais de 2 milhões de rublos não é devido a um dos pais, mesmo que ele faça uma dedução conjunta para si e seu filho. Nesse caso, a criança não perde o direito de usar a declaração de imposto de renda pessoal no futuro.

Documentos para retirada

Os documentos para confirmar o seu direito a receber um benefício fiscal são recolhidos, bem como para uma dedução regular de propriedade. Instruções detalhadas Você encontrará . O único detalhe adicional é que haverá tantos títulos quantos os proprietários do imóvel.

Se você precisar de aconselhamento pessoal ou assistência para preencher a declaração 3-NDFL, sinta-se à vontade para sair. Trabalhamos com rapidez e prazer! E em confirmação disso

Ao adquirir habitação em regime de propriedade partilhada por várias pessoas, surgem naturalmente as seguintes questões: Quem tem direito a receber uma dedução de propriedade? Em que tamanho pode ser fornecido? É possível transferir o direito à dedução para outro titular? Neste artigo, tentaremos responder a essas perguntas, bem como considerar outras características da obtenção de uma dedução na compra de um apartamento/casa em propriedade compartilhada.

Se você comprou uma habitação em propriedade comum com seu cônjuge ou filhos, recomendamos que você se familiarize com nossos artigos especializados (pois nessas situações há várias nuances adicionais):

Obtendo uma dedução de propriedade para filhos menores ;
Características da obtenção de uma dedução de propriedade pelos cônjuges ;

Vale a pena notar que as regras que regem o procedimento para obter uma dedução e seu valor dependem de quando a habitação foi comprada - antes ou depois de 1º de janeiro de 2014 (desde 1º de janeiro de 2014, mudança significativa associado à obtenção de uma dedução de propriedade). Neste artigo, vamos considerar situações quando a habitação é adquirida em propriedade compartilhada comum APÓS 1º de janeiro de 2014. Se você comprou uma habitação antes de 1º de janeiro de 2014, leia o artigo "Receber uma dedução ao comprar um apartamento em propriedade compartilhada comum antes de 1º de janeiro de 2014".

A anotação: A “data de aquisição da habitação” deve ser considerada a data do registro estadual de propriedade de acordo com um extrato do USRN ao comprar sob um contrato de compra e venda ou a data da escritura de transferência ao adquirir uma habitação sob uma participação no contrato de construção .

Obtendo uma dedução de propriedade básica

Ao comprar uma casa após 1º de janeiro de 2014, a limitação da dedução total para todos os proprietários é de 2 milhões de rublos. não é mais válido (desde 2014, a restrição de dedução de propriedade é aplicada não a um objeto de habitação, mas a uma pessoa). Em que ordem geral a dedução para propriedade compartilhada permaneceu a mesma e é feita com base nas despesas / participação de cada pessoa (Cartas do Ministério das Finanças da Rússia datadas de 12.11.2014 No. 03-04-05 / 63812, datadas de 28.10.2013 No. 03 -04-05/45699).

Assim, ao adquirir habitação em propriedade compartilhada comum após 1º de janeiro de 2014, cada proprietário tem o direito de receber uma dedução no valor de suas despesas (se apenas o valor total das despesas for indicado nos documentos de contrato / pagamento, então no valor de QUANTIA TOTAL DE DESPESAS x SUA PARTICIPAÇÃO), mas não mais de 2 milhões de rublos

Exemplo: Medvedev B.G. e sua avó Medvedeva N.N. em 2018, eles adquiriram um apartamento no valor de 3 milhões de rublos em propriedade compartilhada comum. A participação de cada um dos proprietários foi de 1/2. Neste caso, Medvedev B.G. e Medvedeva N.N. terá direito a uma dedução no valor de 3 milhões de rublos. x 1/2 = 1,5 milhão de rublos (195 mil rublos a serem devolvidos).

Exemplo: Em 2018, os irmãos Zaitsev A.R. e Zaitsev S.R. adquiriu um apartamento no valor de 5 milhões de rublos em propriedade compartilhada comum. (ao mesmo tempo, as cotas dos irmãos eram 1/2 cada). Nesse caso, cada irmão poderá receber uma dedução de 2 milhões de rublos. (o valor máximo da dedução) e, consequentemente, devolver 260 mil rublos cada.

Distribuição de dedução de juros hipotecários

No caso de aquisição de um apartamento por hipoteca (ou outro empréstimo à habitação), os proprietários (se forem co-mutuários) têm o direito de distribuir a dedução dos juros em qualquer proporção à sua vontade, mediante requerimento escrito adequado ao autoridade fiscal (Carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 23.05.2016 nº BS -3-11/2315).

Se os documentos de pagamento forem emitidos para apenas um proprietário

Na prática, pode surgir uma situação quando o pagamento do custo de um apartamento ocorre em nome de apenas um dos proprietários (por exemplo, de sua conta bancária), mas na verdade todos os proprietários arcam com os custos. Neste caso, para que outros proprietários possam receber a dedução, os documentos comprovativos das suas despesas devem ser apresentados à administração fiscal. Tal documento, em nossa opinião, pode ser procuração manuscrita para transferir dinheiro pagar o apartamento à pessoa que efetuou o pagamento (além do documento de pagamento principal). A procuração pode ser escrita à mão de forma livre e não requer reconhecimento de firma (Carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 17 de maio de 2012 nº ED-4-3 / 8135).

Exemplo: Em 2018 Orlova E.V. com sua irmã Orlova T.V. comprou um apartamento em propriedade compartilhada por 4 milhões de rublos. (a parte de cada irmã foi 1/2). O pagamento do custo do apartamento foi feito na conta de E.V. Orlova. No final do ano civil (em 2019), cada um deles apresentou documentos à administração fiscal para receber uma dedução no valor de 2 milhões de rublos. (para devolver 260 mil rublos). Orlova T.V. ela anexou uma cópia da procuração ao pacote principal de documentos, indicando que ela entregou a sua irmã Orlova E.V. 2 milhões de rublos pagar a sua parte do apartamento através de uma conta bancária.

A situação é semelhante com a dedução dos juros de crédito. Em nossa opinião, mesmo quando os pagamentos de um contrato de empréstimo foram efetivamente feitos em nome de um dos coproprietários (por exemplo, o mutuário principal), outros comutuários também podem receber uma dedução mediante a apresentação de documentos que comprovem suas despesas com o pagamento do empréstimo juros ao fisco. Essa confirmação, por exemplo, pode ser uma procuração manuscrita sobre a transferência de fundos para o pagamento de juros hipotecários à pessoa que os pagou.

Exemplo: Alushtin S.S. com sua filha Milova A.S. comprou um apartamento em propriedade compartilhada por 4 milhões de rublos. (a participação de cada um deles foi de 1/2). Para comprar um apartamento, eles emitiram um empréstimo hipotecário no valor de 3 milhões de rublos, onde Alushtin S.S. foi o principal mutuário, e Milova A.S. - co-mutuário. O pai e a filha também pagaram a hipoteca em partes iguais, embora, na verdade, todos os pagamentos do empréstimo tenham sido feitos por S.S. Alushtin. da sua conta bancária. Apesar do fato de que os pagamentos da hipoteca foram feitos pelo pai, Milova A.S. pode contar com uma dedução de juros hipotecários (no valor de suas despesas) mediante a apresentação de uma procuração manuscrita à administração fiscal, segundo a qual ela transferiu o dinheiro para o padre Alushtin S.S. para pagar os juros da hipoteca sobre o empréstimo.

A aquisição de habitação pelos cônjuges em comum partilhado significa que as quotas pertencentes a cada um dos cônjuges estão claramente definidas na Certidão.

as ações estão claramente definidas no Certificado, cada cônjuge tem direito a uma dedução apenas no valor da sua parte. Não pode receber uma parte por cônjuge, mesmo que o cônjuge já tenha exercido o direito à dedução;
por objeto. Isso significa que, por exemplo, ao comprar um apartamento por 2.500.000 rublos (50% da parte do cônjuge, 50% da parte do cônjuge), cada um dos cônjuges tem o direito de receber uma dedução de 2.000.000 / 2 = 1.000.000 rublos. Ou seja, o valor máximo a ser reembolsado do imposto será de 130.000 rublos para cada um dos cônjuges (13% de 1.000.000).
Mesmo que um dos cônjuges já tenha recebido uma dedução, o segundo cônjuge ainda tem direito a uma dedução não superior a 1.000.000 de rublos (no valor de sua parte, de acordo com nosso exemplo).
a dedução de juros também é distribuída de acordo com as ações,

a dedução é distribuída de acordo com as despesas incorridas por cada um dos cônjuges, são possíveis 2 situações:
- existem documentos de pagamento para cada um dos cônjuges, a partir dos quais é claro quem e em que montante suportou as despesas. Nesse caso, a dedução é distribuída de acordo com esses documentos.
- existem documentos de pagamento, enquanto os custos são registrados neles a quantidade total cônjuge ou um dos cônjuges. Neste caso, os cônjuges têm o direito de redigir um Pedido de distribuição de despesas e receber uma dedução em qualquer proporção.
cada um dos cônjuges. Isso significa que, por exemplo, ao comprar um apartamento por 2.500.000 rublos e incorrer em despesas igualmente (50% da parte do cônjuge, 50% da parte do cônjuge), cada um dos cônjuges tem o direito de receber uma dedução de 2.000.000 de rublos, em nosso exemplo - 2.500.000 / 2 = 1.250.000 rublos. Ou seja, o valor máximo a ser reembolsado do imposto será de 162.500 rublos para cada um dos cônjuges (13% de 1.250.000).
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Dedução na aquisição de habitação em condomínio comum

A aquisição de habitação pelos cônjuges em co-propriedade significa que a habitação adquirida durante o casamento é comum, independentemente de quem a tenha emitido ou de quem tenha suportado os custos da sua aquisição. Acredita-se que ambos os cônjuges arcaram com as despesas.

Se o direito de propriedade surgiu antes de 01/01/2014:

o limite de dedução é de 2.000.000 rublos por objeto. Isso significa que, por exemplo, ao comprar um apartamento por 2.500.000 rublos e no pedido correspondente indicando uma proporção de 50/50 (50% da parte do cônjuge, 50% da parte do cônjuge), cada um dos cônjuges tem o direito de receber uma dedução de 2.000.000 / 2 = 1.000.000 rublos. Ou seja, o valor máximo a ser reembolsado do imposto será de 130.000 rublos para cada um dos cônjuges (13% de 1.000.000).
sem limite máximo de dedução. Ou seja, você não pode escrever um pedido separado de juros.
Por exemplo, de acordo com o contrato de hipoteca, os juros de todo o período do empréstimo totalizaram 7.000.000 rublos, então cada um dos cônjuges tem direito a uma dedução no valor de sua parte (no nosso exemplo, são 3.500.000 rublos de dedução para cada cônjuge, para um reembolso de 13% - por 455.000 rublos).

Se a propriedade surgiu após 01/01/2014:

por defeito, considera-se que os cônjuges possuem os bens em partes iguais (50/50). Ao mesmo tempo, os cônjuges têm o direito de redigir um Pedido e distribuir quem e em que valor receberá a dedução. Ao mesmo tempo, tal pedido pode ser apresentado apenas uma vez e, no futuro, não será mais possível alterar a proporção.
o limite de dedução é - 2.000.000 rublos - cada um dos cônjuges
como todas as despesas no casamento são comuns, você pode receber uma dedução de juros em qualquer proporção, enquanto escreve o requerimento apropriado para a distribuição da dedução. O aplicativo pode ser escrito todos os anos, alterando a proporção.
O limite máximo de juros hipotecários é - não mais de 3.000.000 de rublos para cada cônjuge.
Por exemplo, de acordo com o contrato de hipoteca, os juros por todo o período do empréstimo totalizaram 7.000.000 de rublos, então cada um dos cônjuges tem direito a uma dedução no valor de sua parte, mas não mais de 3.000.000 de rublos (em nosso por exemplo, são 3.000.000 rublos de dedução para cada cônjuge, para um reembolso de 13% - 390.000 rublos cada).

Dedução para a compra de habitação em empresa individual

A aquisição de habitação pelos cônjuges em regime de propriedade exclusiva significa que a habitação adquirida durante o casamento foi registada em nome de um dos cônjuges.

Se o direito de propriedade surgiu antes de 01/01/2014:

o valor máximo da dedução, como no caso da aquisição de habitação em propriedade compartilhada ou conjunta até 2014, é - 2.000.000 de rublos - por objeto.
Por exemplo, se um apartamento foi comprado por 3.000.000 rublos, o valor máximo reembolsável não será superior a 260.000 rublos (13% de 2.000.000), independentemente de um cônjuge (se o pedido de distribuição da dedução não tiver sido apresentado), ou ambos os cônjuges (cada um, com base na proporção no Aplicativo, mas no total ainda não mais que 260.000 rublos para dois).
a dedução de juros também é distribuída de acordo com o Pedido de distribuição da dedução principal, sem limite máximo de dedução. Ou seja, você não pode escrever um pedido separado de juros.
Por exemplo, de acordo com o contrato de hipoteca, os juros para todo o período do empréstimo totalizaram 7.000.000 rublos, então qualquer um dos cônjuges tem direito a um reembolso de 910.000 (13% de 7.000.000 se o pedido de distribuição da dedução não foi apresentado), ou cada um dos cônjuges tem direito a uma dedução de acordo com a proporção constante do Pedido.

Se a propriedade surgiu após 01/01/2014:

a dedução tem todo o direito de ser recebida pelo cônjuge em nome de quem os bens estão registados, não havendo necessidade de apresentação de pedido de distribuição da dedução.
a dedução pode ser distribuída em qualquer proporção entre os cônjuges no Requerimento de Distribuição de Dedução relevante. Ao mesmo tempo, tal pedido pode ser apresentado apenas uma vez e, no futuro, não será mais possível alterar a proporção.
o limite de dedução é - 2.000.000 rublos - cada um dos cônjuges. Isso significa que, por exemplo, ao comprar um apartamento por 4.500.000 rublos, cada um dos cônjuges tem o direito de receber uma dedução de 2.000.000 rublos. Ou seja, o valor máximo a ser reembolsado do imposto será de 260.000 rublos para cada um dos cônjuges (13% de 2.000.000).
como todas as despesas no casamento são comuns, você pode receber uma dedução de juros em qualquer proporção, enquanto escreve o requerimento apropriado para a distribuição da dedução. O aplicativo pode ser escrito todos os anos, alterando a proporção.
O limite máximo de juros hipotecários é - não mais de 3.000.000 de rublos para cada cônjuge. Por exemplo, de acordo com o contrato de hipoteca, os juros por todo o período do empréstimo totalizaram 7.000.000 de rublos, então cada um dos cônjuges tem direito a uma dedução no valor de sua parte, mas não mais de 3.000.000 de rublos (em nosso por exemplo, são 3.000.000 rublos de dedução para cada cônjuge, para um reembolso de 13% - 390.000 rublos cada).
se o cônjuge sobre o qual o direito de propriedade está registrado já começou a receber uma dedução, então sobre o saldo ainda não recebido, você pode escrever um Pedido para receber uma dedução para ambos os cônjuges.

Dedução na aquisição de habitação em co-propriedade com filhos

Somente a partir de 01.01.2014 entraram em vigor as alterações, segundo as quais os pais (pais adotivos, pais adotivos, tutores, fiduciários) ao adquirirem imóveis e registrá-los para filhos (parcialmente ou em tamanho real) têm direito a receber uma dedução para os seus filhos (alunos) com idade inferior a 18 anos. Ao mesmo tempo, as crianças não perdem o direito a uma dedução no futuro. Além disso, o consentimento das crianças para receber uma dedução por seus pais para si e para eles não é necessário.

Ao adquirir um imóvel e registá-lo para filhos, são possíveis 3 situações:

Comprar uma casa por um dos pais e registá-la para si e para a criança (filhos)
Neste caso, o progenitor tem direito a uma dedução de bens para si e para a parte do filho. Nesse caso, o valor máximo que pode ser aceito para dedução será de 2.000.000 de rublos. A restituição máxima do imposto será de 260.000 rublos (13% de 2.000.000).
Aquisição de habitação pelos cônjuges e seu registo para si e para o filho (filhos)
Neste caso, ambos os progenitores, ou um deles, têm direito a receber uma dedução para si e para a partilha dos filhos. Os próprios pais decidem quem e em que valor receberá a dedução. O limite máximo de dedução não é superior a 2.000.000 de rublos por pai. Ou seja, para si ou para si e para a parte da criança, nenhum dos pais poderá receber mais de 260.000 rublos (13% de 2.000.000).
Por exemplo, os pais compraram um apartamento por 5.000.000 de rublos e o registraram para si e para seus dois filhos (cada 1/4 de ação). Assim, ambos os pais têm direito a receber uma dedução de 2.000.000 de rublos cada: o primeiro pai - 1.000.000 para si e 1.000.000 para o primeiro filho; o segundo pai - 1.000.000 para si e 1.000.000 para o segundo filho.
Comprar uma casa por um cônjuge ou cônjuges e registrá-lo inteiramente para uma criança
Neste caso, o pai ou pai também tem direito à dedução para a criança. O limite máximo de dedução não é superior a 2.000.000 de rublos (se for um filho), 2.000.000 de rublos para cada cônjuge (se a propriedade estiver registrada para 2 ou mais filhos, mas não mais que o tamanho de suas ações).

Se o pai recebeu anteriormente uma dedução de propriedade, perdendo assim o direito a uma nova, ele não poderá mais recebê-la para a criança. Mas se o pai recebeu anteriormente uma dedução pela mesma propriedade apenas para si (por exemplo, ele não sabia que você também poderia receber uma dedução para uma criança), então ele tem direito a uma dedução para a criança. Para isso, você precisará enviar